人(rén)力资源社会保障部 财政部 國(guó)家税务总局 銀(yín)保监会 证监会
关于印发《个人(rén)养老(lǎo)金(jīn)实施办法》的通(tōng)知
各省、自(zì)治區(qū)、直辖市及新疆生产建设兵(bīng)团人(rén)力资源社会保障厅（局）、财政厅（局），國(guó)家税务总局各省、自(zì)治區(qū)、直辖市、计划单列市税务局，各銀(yín)保监局、证监局：為(wèi)贯彻落实《國(guó)务院办公厅关于推动个人(rén)养老(lǎo)金(jīn)发展的意見(jiàn)》（國(guó)办发〔2022〕7号），我们制定了(le)《个人(rén)养老(lǎo)金(jīn)实施办法》，现印发给你们，請(qǐng)认真贯彻落实。实施中遇到新情况、新問(wèn)题，請(qǐng)及時(shí)向主管部门报告。第一(yī)条 為(wèi)贯彻落实《國(guó)务院办公厅关于推动个人(rén)养老(lǎo)金(jīn)发展的意見(jiàn)》（國(guó)办发〔2022〕7号），加强个人(rén)养老(lǎo)金(jīn)业务管理，规范个人(rén)养老(lǎo)金(jīn)运作(zuò)流程，制定本实施办法。第二条 个人(rén)养老(lǎo)金(jīn)是指政府政策支持、个人(rén)自(zì)愿参加、市场化运营、实现养老(lǎo)保险补充功能(néng)的制度。个人(rén)养老(lǎo)金(jīn)实行(xíng)个人(rén)账户制，缴費(fèi)完全由参加人(rén)个人(rén)承担，自(zì)主选择购买符合规定的储蓄存款、理财产品、商业养老(lǎo)保险、公募基金(jīn)等金(jīn)融产品（以下(xià)统称个人(rén)养老(lǎo)金(jīn)产品），实行(xíng)完全积累，按照國(guó)家有关规定享受税收优惠政策。第三条 本实施办法适用于个人(rén)养老(lǎo)金(jīn)的参加人(rén)、人(rén)力资源社会保障部组织建设的个人(rén)养老(lǎo)金(jīn)信息管理服务平台（以下(xià)简称信息平台）、金(jīn)融行(xíng)业平台、参与金(jīn)融机构和(hé)相关政府部门等。个人(rén)养老(lǎo)金(jīn)的参加人(rén)应当是在中國(guó)境內(nèi)参加城镇职工(gōng)基本养老(lǎo)保险或者城乡居民基本养老(lǎo)保险的劳动者。金(jīn)融行(xíng)业平台為(wèi)金(jīn)融监管部门组织建设的业务信息平台。参与金(jīn)融机构包括经中國(guó)銀(yín)行(xíng)保险监督管理委員(yuán)会确定開(kāi)办个人(rén)养老(lǎo)金(jīn)资金(jīn)账户业务的商业銀(yín)行(xíng)（以下(xià)简称商业銀(yín)行(xíng)），以及经金(jīn)融监管部门确定的个人(rén)养老(lǎo)金(jīn)产品发行(xíng)机构和(hé)销售机构。第四条 信息平台对接商业銀(yín)行(xíng)和(hé)金(jīn)融行(xíng)业平台,以及相关政府部门，為(wèi)个人(rén)养老(lǎo)金(jīn)实施、参与部门职责內(nèi)监管和(hé)政府宏观指导提供支持。信息平台通(tōng)过國(guó)家社会保险公共服务平台、全國(guó)人(rén)力资源和(hé)社会保障政务服务平台、电子社保卡、掌上(shàng)12333APP等全國(guó)统一(yī)线上(shàng)服务入口或者商业銀(yín)行(xíng)等渠道(dào)，為(wèi)参加人(rén)提供个人(rén)养老(lǎo)金(jīn)服务，支持参加人(rén)開(kāi)立个人(rén)养老(lǎo)金(jīn)账户，查询个人(rén)养老(lǎo)金(jīn)资金(jīn)账户缴費(fèi)额度、个人(rén)资产信息和(hé)个人(rén)养老(lǎo)金(jīn)产品等信息，根据参加人(rén)需要(yào)提供涉税凭证。第五条 各参与部门根据职责，对个人(rén)养老(lǎo)金(jīn)的实施情况、参与金(jīn)融机构和(hé)个人(rén)养老(lǎo)金(jīn)产品等进行(xíng)监管。各地(dì)區(qū)要(yào)加强领导、周密部署、广泛宣传，稳妥有序推动个人(rén)养老(lǎo)金(jīn)发展。第六条 参加人(rén)参加个人(rén)养老(lǎo)金(jīn)，应当通(tōng)过全國(guó)统一(yī)线上(shàng)服务入口或者商业銀(yín)行(xíng)渠道(dào)，在信息平台開(kāi)立个人(rén)养老(lǎo)金(jīn)账户；其他(tā)个人(rén)养老(lǎo)金(jīn)产品销售机构可(kě)以通(tōng)过商业銀(yín)行(xíng)渠道(dào)，协助参加人(rén)在信息平台在线開(kāi)立个人(rén)养老(lǎo)金(jīn)账户。个人(rén)养老(lǎo)金(jīn)账户用于登记和(hé)管理个人(rén)身份信息，并与基本养老(lǎo)保险关系关联，记录个人(rén)养老(lǎo)金(jīn)缴費(fèi)、投资、领取、抵扣和(hé)缴纳个人(rén)所得税等信息，是参加人(rén)参加个人(rén)养老(lǎo)金(jīn)、享受税收优惠政策的基础。第七条 参加人(rén)可(kě)以选择一(yī)家商业銀(yín)行(xíng)開(kāi)立或者指定本人(rén)唯一(yī)的个人(rén)养老(lǎo)金(jīn)资金(jīn)账户，也可(kě)以通(tōng)过其他(tā)符合规定的个人(rén)养老(lǎo)金(jīn)产品销售机构指定。个人(rén)养老(lǎo)金(jīn)资金(jīn)账户作(zuò)為(wèi)特殊专用资金(jīn)账户，参照个人(rén)人(rén)民币銀(yín)行(xíng)结算账户项下(xià)Ⅱ类户进行(xíng)管理。个人(rén)养老(lǎo)金(jīn)资金(jīn)账户与个人(rén)养老(lǎo)金(jīn)账户绑定，為(wèi)参加人(rén)提供资金(jīn)缴存、缴費(fèi)额度登记、个人(rén)养老(lǎo)金(jīn)产品投资、个人(rén)养老(lǎo)金(jīn)支付、个人(rén)所得税税款支付、资金(jīn)与相关权益信息查询等服务。第八条 参加人(rén)每年(nián)缴纳个人(rén)养老(lǎo)金(jīn)额度上(shàng)限為(wèi)12000元，参加人(rén)每年(nián)缴費(fèi)不得超过该缴費(fèi)额度上(shàng)限。人(rén)力资源社会保障部、财政部根据经济社会发展水平、多层次养老(lǎo)保险体系发展情况等因素适時(shí)调整缴費(fèi)额度上(shàng)限。第九条 参加人(rén)可(kě)以按月、分次或者按年(nián)度缴費(fèi)，缴費(fèi)额度按自(zì)然年(nián)度累计，次年(nián)重新计算。第十条 参加人(rén)自(zì)主决定个人(rén)养老(lǎo)金(jīn)资金(jīn)账户的投资计划，包括个人(rén)养老(lǎo)金(jīn)产品的投资品种、投资金(jīn)额等。第十一(yī)条 参加人(rén)可(kě)以在不同商业銀(yín)行(xíng)之間(jiān)变更其个人(rén)养老(lǎo)金(jīn)资金(jīn)账户。参加人(rén)办理个人(rén)养老(lǎo)金(jīn)资金(jīn)账户变更時(shí)，应向原商业銀(yín)行(xíng)提出，经信息平台确认后，在新商业銀(yín)行(xíng)開(kāi)立新的个人(rén)养老(lǎo)金(jīn)资金(jīn)账户。参加人(rén)在个人(rén)养老(lǎo)金(jīn)资金(jīn)账户变更后，信息平台向原商业銀(yín)行(xíng)提供新的个人(rén)养老(lǎo)金(jīn)资金(jīn)账户及開(kāi)户行(xíng)信息，向新商业銀(yín)行(xíng)提供参加人(rén)当年(nián)剩余缴費(fèi)额度信息。参与金(jīn)融机构按照参加人(rén)的要(yào)求和(hé)相关业务规则，為(wèi)参加人(rén)办理原账户內(nèi)资金(jīn)划转及所持有个人(rén)养老(lǎo)金(jīn)产品转移等手续。第十二条 个人(rén)养老(lǎo)金(jīn)资金(jīn)账户封闭运行(xíng)，参加人(rén)达到以下(xià)任一(yī)条件的，可(kě)以按月、分次或者一(yī)次性领取个人(rén)养老(lǎo)金(jīn)。（一(yī)）达到领取基本养老(lǎo)金(jīn)年(nián)龄；第十三条 参加人(rén)已领取基本养老(lǎo)金(jīn)的，可(kě)以向商业銀(yín)行(xíng)提出领取个人(rén)养老(lǎo)金(jīn)。商业銀(yín)行(xíng)受理后，应通(tōng)过信息平台核验参加人(rén)的领取资格，获取参加人(rén)本人(rén)社会保障卡銀(yín)行(xíng)账户，按照参加人(rén)选定的领取方式，完成个人(rén)所得税代扣后，将资金(jīn)划转至参加人(rén)本人(rén)社会保障卡銀(yín)行(xíng)账户。参加人(rén)符合完全丧失劳动能(néng)力、出國(guó)（境）定居或者國(guó)家规定的其他(tā)情形等领取个人(rén)养老(lǎo)金(jīn)条件的，可(kě)以凭劳动能(néng)力鉴定结论書(shū)、出國(guó)（境）定居证明(míng)等向商业銀(yín)行(xíng)提出。商业銀(yín)行(xíng)审核并报送信息平台核验备案后，為(wèi)参加人(rén)办理领取手续。第十四条 鼓励参加人(rén)長(cháng)期领取个人(rén)养老(lǎo)金(jīn)。参加人(rén)按月领取時(shí)，可(kě)以按照基本养老(lǎo)保险确定的计发月數(shù)逐月领取，也可(kě)以按照自(zì)己选定的领取月數(shù)逐月领取，领完為(wèi)止；或者按照自(zì)己确定的固定额度逐月领取，领完為(wèi)止。参加人(rén)选取分次领取的，应选定领取期限，明(míng)确领取次數(shù)或方式，领完為(wèi)止。第十五条 参加人(rén)身故的，其个人(rén)养老(lǎo)金(jīn)资金(jīn)账户內(nèi)的资产可(kě)以继承。参加人(rén)出國(guó)（境）定居、身故等原因社会保障卡被注销的，商业銀(yín)行(xíng)将参加人(rén)个人(rén)养老(lǎo)金(jīn)资金(jīn)账户內(nèi)的资金(jīn)转至其本人(rén)或者继承人(rén)指定的资金(jīn)账户。第十六条 参加人(rén)完成个人(rén)养老(lǎo)金(jīn)资金(jīn)账户內(nèi)资金(jīn)（资产）转移，或者账户內(nèi)的资金(jīn)（资产）领取完毕的，商业銀(yín)行(xíng)注销该资金(jīn)账户。第十七条 信息平台对个人(rén)养老(lǎo)金(jīn)账户及业务數(shù)据实施统一(yī)集中管理，与基本养老(lǎo)保险信息、社会保障卡信息关联，支持制度实施监控、决策支持等。第十八条 商业銀(yín)行(xíng)应及時(shí)将个人(rén)养老(lǎo)金(jīn)资金(jīn)账户相关信息报送至信息平台。具体包括：（一(yī)）个人(rén)基本信息。包括个人(rén)身份信息、个人(rén)养老(lǎo)金(jīn)资金(jīn)账户信息等；（二）相关产品投资信息。包括产品交易信息、资产信息；（三）资金(jīn)信息。包括缴費(fèi)信息、资金(jīn)划转信息、相关资产转移信息、领取信息、缴纳个人(rén)所得税信息、资金(jīn)余额信息等。第十九条 商业銀(yín)行(xíng)根据业务流程和(hé)信息的時(shí)效性需要(yào)，按照实時(shí)核验、定時(shí)批量两类時(shí)效与信息平台进行(xíng)交互，其中：（一(yī)）商业銀(yín)行(xíng)在办理个人(rén)养老(lǎo)金(jīn)资金(jīn)账户開(kāi)立、变更、注销和(hé)资金(jīn)领取等业务時(shí)，实時(shí)核验参加人(rén)基本养老(lǎo)保险参保状态、个人(rén)养老(lǎo)金(jīn)账户和(hé)资金(jīn)账户唯一(yī)性，并报送有关信息；（二）商业銀(yín)行(xíng)在办理完个人(rén)养老(lǎo)金(jīn)资金(jīn)账户開(kāi)立、缴費(fèi)、资金(jīn)领取，以及提供与个人(rén)养老(lǎo)金(jīn)产品交易相关的资金(jīn)划转等服务后，定時(shí)批量报送相关信息。第二十条 金(jīn)融行(xíng)业平台应及時(shí)将以下(xià)數(shù)据报送至信息平台。（一(yī)）个人(rén)养老(lǎo)金(jīn)产品发行(xíng)机构、销售机构的基本信息；（二）个人(rén)养老(lǎo)金(jīn)产品的基本信息；（三）参加人(rén)投资相关个人(rén)养老(lǎo)金(jīn)产品的交易信息、资产信息數(shù)据等。第二十一(yī)条 信息平台应当及時(shí)向商业銀(yín)行(xíng)和(hé)金(jīn)融行(xíng)业平台提供技術(shù)规范，确保对接顺畅。推进信息平台与相关部门共享信息，為(wèi)规范制度实施、实施业务监管、优化服务体验提供支持。第四章(zhāng) 个人(rén)养老(lǎo)金(jīn)资金(jīn)账户管理第二十二条 商业銀(yín)行(xíng)应完成与信息平台、金(jīn)融行(xíng)业平台的系统对接，经验收合格后办理个人(rén)养老(lǎo)金(jīn)业务。第二十三条 商业銀(yín)行(xíng)可(kě)以通(tōng)过本机构柜面或者电子渠道(dào)，為(wèi)参加人(rén)開(kāi)立个人(rén)养老(lǎo)金(jīn)资金(jīn)账户。商业銀(yín)行(xíng)為(wèi)参加人(rén)開(kāi)立个人(rén)养老(lǎo)金(jīn)资金(jīn)账户，应当通(tōng)过信息平台完成个人(rén)养老(lǎo)金(jīn)账户核验。商业銀(yín)行(xíng)也可(kě)以核对参加人(rén)提供的由社会保险经办机构出具的基本养老(lǎo)保险参保证明(míng)或者个人(rén)权益记录单等相关材料，报经信息平台開(kāi)立个人(rén)养老(lǎo)金(jīn)账户后，為(wèi)参加人(rén)開(kāi)立个人(rén)养老(lǎo)金(jīn)资金(jīn)账户，并与个人(rén)养老(lǎo)金(jīn)账户绑定。第二十四条 参加人(rén)開(kāi)立个人(rén)养老(lǎo)金(jīn)资金(jīn)账户時(shí)，应当按照金(jīn)融监管部门要(yào)求向商业銀(yín)行(xíng)提供有效身份证件等材料。商业銀(yín)行(xíng)為(wèi)参加人(rén)開(kāi)立个人(rén)养老(lǎo)金(jīn)资金(jīn)账户，应当严格遵守相关规定。第二十五条 个人(rén)养老(lǎo)金(jīn)资金(jīn)账户应支持参加人(rén)通(tōng)过商业銀(yín)行(xíng)结算账户、非銀(yín)行(xíng)支付机构、现金(jīn)等途径缴費(fèi)。商业銀(yín)行(xíng)应為(wèi)参加人(rén)、个人(rén)养老(lǎo)金(jīn)产品销售机构等提供与个人(rén)养老(lǎo)金(jīn)产品交易相关的资金(jīn)划转服务。第二十六条 商业銀(yín)行(xíng)应实時(shí)登记个人(rén)养老(lǎo)金(jīn)资金(jīn)账户的缴費(fèi)额度，对于超出当年(nián)缴費(fèi)额度上(shàng)限的，应予以提示，并不予受理。第二十七条 商业銀(yín)行(xíng)应根据相关个人(rén)养老(lǎo)金(jīn)产品交易结果，记录参加人(rén)交易产品信息。第二十八条 商业銀(yín)行(xíng)应為(wèi)参加人(rén)个人(rén)养老(lǎo)金(jīn)资金(jīn)账户提供变更服务，并协助做(zuò)好新舊(jiù)账户衔接和(hé)舊(jiù)账户注销。原商业銀(yín)行(xíng)、新商业銀(yín)行(xíng)应通(tōng)过信息平台完成账户核验、账户变更、资产转移、信息报送等工(gōng)作(zuò)。第二十九条 商业銀(yín)行(xíng)应当區(qū)别处理转移资金(jīn)，转移资金(jīn)中的本年(nián)度缴費(fèi)额度累计计算。第三十条 个人(rén)养老(lǎo)金(jīn)资金(jīn)账户当日发生缴存业务的，商业銀(yín)行(xíng)不应為(wèi)其办理账户变更手续。办理资金(jīn)账户变更业务期間(jiān)，原个人(rén)养老(lǎo)金(jīn)资金(jīn)账户不允许办理缴存、投资以及支取等业务。第三十一(yī)条 商业銀(yín)行(xíng)開(kāi)展个人(rén)养老(lǎo)金(jīn)资金(jīn)账户业务，应当公平对待符合规定的个人(rén)养老(lǎo)金(jīn)产品发行(xíng)机构和(hé)销售机构。第三十二条 商业銀(yín)行(xíng)应保存个人(rén)养老(lǎo)金(jīn)资金(jīn)账户全部信息自(zì)账户注销日起至少(shǎo)十五年(nián)。第五章(zhāng) 个人(rén)养老(lǎo)金(jīn)机构与产品管理第三十三条 个人(rén)养老(lǎo)金(jīn)产品及其发行(xíng)、销售机构由相关金(jīn)融监管部门确定。个人(rén)养老(lǎo)金(jīn)产品及其发行(xíng)机构信息应当在信息平台和(hé)金(jīn)融行(xíng)业平台同日发布。第三十四条 个人(rén)养老(lǎo)金(jīn)产品应当具备运作(zuò)安全、成熟稳定、标的规范、侧重長(cháng)期保值等基本特征。第三十五条 商业銀(yín)行(xíng)、个人(rén)养老(lǎo)金(jīn)产品发行(xíng)机构和(hé)销售机构应根据有关规定，建立健全业务管理制度，包括但(dàn)不限于个人(rén)养老(lǎo)金(jīn)资金(jīn)账户服务、产品管理、销售管理、合作(zuò)机构管理、信息披露等。商业銀(yín)行(xíng)发现个人(rén)养老(lǎo)金(jīn)实施中存在违规行(xíng)為(wèi)、相关風(fēng)险或者其他(tā)問(wèn)题的，应及時(shí)向监管部门报告并依规采取措施。第三十六条 个人(rén)养老(lǎo)金(jīn)产品交易所涉及的资金(jīn)往来，除另有规定外(wài)必须從(cóng)个人(rén)养老(lǎo)金(jīn)资金(jīn)账户发起，并返回个人(rén)养老(lǎo)金(jīn)资金(jīn)账户。第三十七条 个人(rén)养老(lǎo)金(jīn)产品发行(xíng)、销售机构应為(wèi)参加人(rén)提供便利的购买、赎回等服务，在符合监管规则及产品合同的前提下(xià)，支持参加人(rén)进行(xíng)产品转换。第三十八条 个人(rén)养老(lǎo)金(jīn)资金(jīn)账户內(nèi)未进行(xíng)投资的资金(jīn)按照商业銀(yín)行(xíng)与个人(rén)约定的存款利率及计息方式计算利息。第三十九条 个人(rén)养老(lǎo)金(jīn)产品销售机构要(yào)以“销售适当性”為(wèi)原则，依法了(le)解参加人(rén)的風(fēng)险偏好、風(fēng)险认知能(néng)力和(hé)風(fēng)险承受能(néng)力，做(zuò)好風(fēng)险提示，不得主动向参加人(rén)推介超出其風(fēng)险承受能(néng)力的个人(rén)养老(lǎo)金(jīn)产品。第四十条 人(rén)力资源社会保障部、财政部汇总并披露个人(rén)养老(lǎo)金(jīn)实施情况，包括但(dàn)不限于参加人(rén)數(shù)、资金(jīn)积累和(hé)领取、个人(rén)养老(lǎo)金(jīn)产品的投资运作(zuò)數(shù)据等情况。第四十一(yī)条 信息披露应当以保护参加人(rén)利益為(wèi)根本出发点，保证所披露信息的真实性、准确性、完整性，不得有虚假记载、误导性陈述和(hé)重大遗漏。第四十二条 人(rén)力资源社会保障部、财政部根据职责对个人(rén)养老(lǎo)金(jīn)的账户设置、缴費(fèi)额度、领取条件、税收优惠等制定具体政策并进行(xíng)运行(xíng)监管。税务部门依法对个人(rén)养老(lǎo)金(jīn)实施税收征管。第四十三条 人(rén)力资源社会保障部对信息平台的日常运行(xíng)履行(xíng)监管职责，规范信息平台与商业銀(yín)行(xíng)、金(jīn)融行(xíng)业平台、有关政府部门之間(jiān)的信息交互流程。第四十四条 人(rén)力资源社会保障部、财政部、税务部门在履行(xíng)日常监管职责時(shí)，可(kě)依法采取以下(xià)措施：（一(yī)）查询、记录、复制与被调查事项有关的个人(rén)养老(lǎo)金(jīn)业务的各类合同等业务资料；（二）询問(wèn)与调查事项有关的机构和(hé)个人(rén)，要(yào)求其对有关問(wèn)题做(zuò)出说明(míng)、提供有关证明(míng)材料；（三）其他(tā)法律法规和(hé)國(guó)家规定的措施。第四十五条 中國(guó)銀(yín)行(xíng)保险监督管理委員(yuán)会、中國(guó)证券监督管理委員(yuán)会根据职责，分别制定配套政策，明(míng)确参与金(jīn)融机构的名单、业务流程、个人(rén)养老(lǎo)金(jīn)产品条件、监管信息报送等要(yào)求，规范銀(yín)行(xíng)保险机构个人(rén)养老(lǎo)金(jīn)业务和(hé)个人(rén)养老(lǎo)金(jīn)投资公募基金(jīn)业务，对参与金(jīn)融机构发行(xíng)、销售个人(rén)养老(lǎo)金(jīn)产品等经营活动依法履行(xíng)监管职责，督促参与金(jīn)融机构优化产品和(hé)服务，做(zuò)好产品風(fēng)险提示，加强投资者教育。参与金(jīn)融机构违反本实施办法的，中國(guó)銀(yín)行(xíng)保险监督管理委員(yuán)会、中國(guó)证券监督管理委員(yuán)会依法依规采取措施。第四十六条 中國(guó)銀(yín)行(xíng)保险监督管理委員(yuán)会、中國(guó)证券监督管理委員(yuán)会对金(jīn)融行(xíng)业平台有关个人(rén)养老(lǎo)金(jīn)业务的日常运营履行(xíng)监管职责。第四十七条 各参与部门要(yào)加强沟通(tōng)，通(tōng)过线上(shàng)线下(xià)等多种途径，及時(shí)了(le)解社会各方面对个人(rén)养老(lǎo)金(jīn)的意見(jiàn)建議(yì)，处理个人(rén)养老(lǎo)金(jīn)实施过程中的咨询投诉。第四十八条 各参与机构应当积极配合检查，如(rú)实提供有关资料，不得拒绝、阻挠或者逃避检查，不得谎报、隐匿或者销毁相关证据材料。第四十九条 参与机构违反本实施办法规定或者相关法律法规的，人(rén)力资源社会保障部、财政部、税务部门按照职责依法依规采取措施。第五十条 中國(guó)銀(yín)行(xíng)保险监督管理委員(yuán)会、人(rén)力资源社会保障部会同相关部门做(zuò)好个人(rén)税收递延型商业养老(lǎo)保险试点与个人(rén)养老(lǎo)金(jīn)的衔接。第五十一(yī)条 本实施办法自(zì)印发之日起施行(xíng)。第五十二条 人(rén)力资源社会保障部、财政部、國(guó)家税务总局、中國(guó)銀(yín)行(xíng)保险监督管理委員(yuán)会、中國(guó)证券监督管理委員(yuán)会根据职责负责本实施办法的解释。
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