最近，不少(shǎo)央企将落实10月1日起施行(xíng)的《中央企业合规管理办法》列入重点工(gōng)作(zuò)清单。记者调查发现，央企在全面税务合规管理方面虽然各有侧重，但(dàn)已经在设置首席合规官、制定税务合规指南、形成有效闭环管理、加强税务信息化建设等方面開(kāi)始重点发力。有关专家建議(yì)央企负责人(rén)，应对标对表《办法》的具体要(yào)求，從(cóng)大处着眼、小处着手，真正将税务合规管理持续引向深入。

　　《办法》第二章(zhāng)“组织和(hé)职责”部分明(míng)确，央企应设立合规委員(yuán)会，可(kě)以与法治建设领导机构等合署办公，统筹协调合规管理工(gōng)作(zuò)，定期召開(kāi)会議(yì)，研究解决重点难点問(wèn)题。同時(shí)规定，央企应当结合实际设立首席合规官，不新增领导岗位和(hé)职數(shù)，由总法律顾問(wèn)兼任，对企业主要(yào)负责人(rén)负责，领导合规管理部门组织開(kāi)展相关工(gōng)作(zuò)，指导所属单位加强合规管理。

　　很(hěn)多央企正在考虑如(rú)何设立合规委員(yuán)会和(hé)首席合规官。目前，一(yī)些央企已经设置税务合规管理員(yuán)岗位，负责审核纳税申报是否准确，集团转让定价制度是否合理，是否全面享受税收优惠等；有的央企则计划下(xià)一(yī)步设置税务合规管理員(yuán)岗位。

　　普华永道(dào)中國(guó)風(fēng)险及控制服务合伙人(rén)武瑶建議(yì)，首席合规官在领导合规管理部门、组织開(kāi)展相关工(gōng)作(zuò)時(shí)，可(kě)以重点关注合规管理与法务管理、內(nèi)部控制、風(fēng)险管理之間(jiān)的协同运作(zuò)机制，加强统筹协调，避免权责間(jiān)的交叉重复，通(tōng)过“多位一(yī)体”的合规管理建设工(gōng)作(zuò)，持续提高管理效能(néng)。

　　國(guó)家税务总局湖北省税务局第一(yī)税务分局局長(cháng)彭继旺表示，在首席合规官之下(xià)，建議(yì)设立税务总监和(hé)若干税务合规管理員(yuán)职位。同時(shí)，设立税务部或税务管理中心等税务管理机构，在参考國(guó)务院國(guó)资委于今年(nián)初印发的《关于中央企业加快(kuài)建设世界一(yī)流财务管理体系的指导意見(jiàn)》（國(guó)资发财评规〔2022〕23号）的基础上(shàng)，明(míng)确税务合规人(rén)員(yuán)应主动参与投资并购、改制重组和(hé)创新业务等重大事项，從(cóng)机制上(shàng)保证税务合规人(rén)員(yuán)真正发挥作(zuò)用。

　　《办法》第三章(zhāng)“制度建设”部分明(míng)确，央企应当构建分级分类的合规管理制度体系，包括合规管理基本制度、合规管理具体制度或专项指南。同時(shí)，应根据法律法规、监管政策等变化情况，及時(shí)对规章(zhāng)制度进行(xíng)修订完善，对执行(xíng)落实情况进行(xíng)检查。

　　绝大多數(shù)受访央企的税务合规管理制度建设已初具规模，并具有较好的管理成效。

　　建立全面的税务合规管理制度，是央企加强税务合规管理的重要(yào)组成部分。

　　普华永道(dào)中國(guó)國(guó)企业务税务服务主管合伙人(rén)杨懿君建議(yì)，尚未建立税务合规管理制度的央企，应尽快(kuài)在充分梳理自(zì)身业务、财务、税务情况后，從(cóng)三个层次建立税务合规管理制度——基本制度+合规办法+操作(zuò)手册。具体来说，基本制度明(míng)确税务合规管理的基本原则；合规办法明(míng)确涉税事项的合规管理要(yào)求；操作(zuò)手册则明(míng)确在业财税综合场景下(xià)，处理涉税事项的具体步骤和(hé)內(nèi)容。

　　对于已经建立了(le)较為(wèi)完善的税务合规管理制度的央企，普华永道(dào)中國(guó)國(guó)企业务税务服务合伙人(rén)张敏建議(yì)，可(kě)以重点关注投资并购、改制重组、新业务模式、转让定价和(hé)海(hǎi)外(wài)运营等税务合规風(fēng)险较高的业务，并在认真总结、细致梳理的基础上(shàng)，结合企业具体业务流程和(hé)关键税务風(fēng)险节点，制定专项业务税务合规指南，從(cóng)而减轻复雜(zá)涉税事项的税务合规風(fēng)险。

　　《办法》第四章(zhāng)“运行(xíng)机制”部分明(míng)确，央企应当建立合规風(fēng)险识别评估预警机制；将合规审查作(zuò)為(wèi)必经程序嵌入经营管理流程；发生合规風(fēng)险，相关业务及职能(néng)部门应当及時(shí)采取应对措施；建立违规問(wèn)题整改机制，提升依法合规经营管理水平。

　　大多數(shù)的受访央企正在努力建设税务合规运行(xíng)机制。少(shǎo)部分央企因早年(nián)赴境外(wài)上(shàng)市等原因，形成了(le)较為(wèi)成熟的風(fēng)险识别、合规审查、風(fēng)险应对、违规問(wèn)责机制。

　　央企可(kě)以分阶段開(kāi)展运行(xíng)机制建设。

　　在税务風(fēng)险识别阶段，重点关注管理体制、重大事项可(kě)能(néng)触发的集团整体性、行(xíng)业性和(hé)系统性的重大税务風(fēng)险。具体来说，在內(nèi)部，央企应坚持重大事项税务报告制度，防止决策不当导致税务風(fēng)险；同時(shí)，可(kě)以通(tōng)过建立税务風(fēng)险指标，利用计算机系统自(zì)动扫描，识别税务風(fēng)险，及時(shí)预警处置税务風(fēng)险，形成一(yī)套集团整体性、业务链条式、架构穿透性的税务風(fēng)险严密防控体系。在外(wài)部，可(kě)以充分利用税务部门的个性化服务，開(kāi)展税企直联互动，深化税企合作(zuò)，定期開(kāi)展企业税收風(fēng)险內(nèi)控机制有效性测试评估。

　　发现税务風(fēng)险后，在風(fēng)险应对环节，央企应從(cóng)税务、财务、业务和(hé)管理的角度去看(kàn)如(rú)何调整，長(cháng)效地(dì)解决税务風(fēng)险。如(rú)关联企业交易未按市场交易原则定价，产生转让定价風(fēng)险，那(nà)么，央企应從(cóng)业务端重新梳理定价原则、修改合同，從(cóng)财务端按照更新的定价原则入账，從(cóng)税务端按照更新的收入和(hé)利润，缴纳税款，從(cóng)而达到税务合规的要(yào)求。

　　《办法》第六章(zhāng)“信息化建设”部分明(míng)确，央企应当定期梳理业务流程，查找合规風(fēng)险点，运用信息化手段将合规要(yào)求和(hé)防控措施嵌入流程，针对关键节点加强合规审查，强化过程管控；同時(shí)应当利用大數(shù)据等技術(shù)，加强对重点领域、关键节点的实時(shí)动态监测，实现合规風(fēng)险即時(shí)预警、快(kuài)速处置。

　　绝大多數(shù)受访企业正在进行(xíng)税务信息化建设，只不过建设进度不同。处在基础建设期的企业，通(tōng)过信息化系统代替人(rén)工(gōng)完成发票审核、纳税申报等日常基础作(zuò)业；信息化程度较高的央企，利用風(fēng)险评测、數(shù)据统计等系统工(gōng)具，帮助集团完成各业务单元的風(fēng)险控制、税负统计、税金(jīn)预测等工(gōng)作(zuò)。极少(shǎo)數(shù)做(zuò)得比较好的央企，正在围绕企业战略，制定包括业务拓展在內(nèi)的整体税务规划，深入挖掘涉税數(shù)据价值。

　　对税务信息化建设已初具雏形的央企来说，下(xià)一(yī)步，可(kě)以将重点放在借助系统整合梳理符合自(zì)身行(xíng)业特性的風(fēng)险指标、强化动态分析与监测；基于总体发展战略，将税务數(shù)据分析纳入重大事项决策依据；基于成員(yuán)单位税务數(shù)据强化绩效考核等工(gōng)作(zuò)，深入挖掘涉税數(shù)据价值，真正建设成世界一(yī)流管理体系，实现合规高效管税。

　　对于基础相对薄弱的央企，孟超建議(yì)尽快(kuài)着手加强税务信息化管理，借助全面數(shù)字化电子发票改革契机，先從(cóng)发票管理、发票風(fēng)险防控入手，建设发票、税务數(shù)字化平台，打通(tōng)业财税票系统，积极迈出税务管理數(shù)字化转型第一(yī)步。

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