一(yī)般纳税人(rén)的未開(kāi)票收入怎么操作(zuò)?
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  • 发表時(shí)間(jiān):2020-04-03 01:33:07

如(rú)果有无票产品销售收入,比照正常销售分录:借:现金(jīn)等贷:主营业务收入贷:应交税費(fèi)-应交增值税-销项税额;若有材料或废料收入,借:现金(jīn)等贷:其他(tā)业务收入贷:应交税費(fèi)-应交增值税-销项税额。至于申报,进入系统--点击“发票采集”--“无票視(shì)同销售或纳税检查调整”--点击“增加”--选择“无票销售收入”--录入金(jīn)额或税额(对于贷方不是“主营业务收入”而是“其他(tā)业务收入”等,建議(yì)只录入“税额”,否则会产生申报表上(shàng)“主营业务收入”与账上(shàng)“主营业务收入”不符)--“保存”,然后打開(kāi)“附表一(yī)”,此无票收入自(zì)动填写到第四行(xíng)“未開(kāi)具发票”,点击“保存”即可(kě)(此表中數(shù)据只能(néng)從(cóng)外(wài)部采集,无法录入),最后打開(kāi)申报表主表,此收入跟其他(tā)收入一(yī)起合并到第2行(xíng)“应税货物(wù)销售额”。
 

未開(kāi)票会计分录与開(kāi)票分录一(yī)样做(zuò),為(wèi)了(le)區(qū)别開(kāi)票分录,最好在摘要(yào)栏中注明(míng)未開(kāi)票销售字样,在增值税纳税申报時(shí),未開(kāi)票收入填写在《表一(yī)》未開(kāi)具发票一(yī)栏中