一(yī)、小规模企业是核定征收的小规模纳税人(rén)企业，与其他(tā)企业一(yī)样：每月上(shàng)交增值税，按季预交所得税;

如(rú)果当月没有发生任何销售收入，也必须按核定的最低(dī)营业额上(shàng)交增值税，這(zhè)种情况下(xià)所交纳的增值税就与销售收入无关了(le)，它相当于企业的一(yī)种其他(tā)費(fèi)用类開(kāi)支，个人(rén)认為(wèi)，它只能(néng)记入“主营业务税金(jīn)及附加”科目;

三、所得税方面：

核定征收所得税的计算公式是：

　　(1)应纳税所得额=应税收入额×应税所得率或应纳税所得额

　　=成本(費(fèi)用)支出额/(1-应税所得率)×应税所得率

　　(2)应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率

　　因此，根据主管税务机关核定的所得率(会以“核定所得率通(tōng)知書(shū)”的形式送达公司)，计算缴纳所得税。