1.用于抵扣进项税额的增值税专用发票是否真实合法：是否有開(kāi)票单位与收款单位不一(yī)致或票面所记载货物(wù)与实际入库货物(wù)不一(yī)致的发票用于抵扣。

2.用于抵扣进项税额的运输业发票是否真实合法：是否有用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利和(hé)个人(rén)消費(fèi)、非正常损失的货物(wù)（劳务）、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(wù)（劳务）所发生的运費(fèi)抵扣进项；是否有与购进和(hé)销售货物(wù)无关的运費(fèi)申报抵扣进项税额；是否有以國(guó)际货物(wù)运输代理业发票和(hé)國(guó)际货物(wù)运输发票抵扣进项；是否存在以開(kāi)票方与承运方不一(yī)致的运输发票抵扣进项；是否存在以项目填写不齐全的运输发票抵扣进项税额等情况。

3.是否存在未按规定開(kāi)具农产品收购统一(yī)发票申报抵扣进项税额的情况。具体包括：扩大农产品范围，把非免税农产品（如(rú)方木、枕木、道(dào)木、锯材等）開(kāi)具成免税农产品（如(rú)原木）；虚開(kāi)农产品收购统一(yī)发票（虚開(kāi)數(shù)量、单价，抵扣税款）。

4.用于抵扣进项税额的海(hǎi)关进口增值税专用缴款書(shū)是否真实合法；进口货物(wù)品种、數(shù)量等与实际生产是否相匹配。

5.发生退货或取得销售折让是否按规定作(zuò)进项税额转出。

6.從(cóng)供货方取得的与商品销售量、销售额挂钩的各种返还收入，是否冲减当期的进项税额。是否存在将返利挂入其他(tā)应付款、其他(tā)应收款等往来账或冲减营业費(fèi)用，而不作(zuò)进项税额转出的情况。

7.用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人(rén)消費(fèi)的购进货物(wù)、加工(gōng)修理修配劳务、服务、无形资产和(hé)不动产是否抵扣进项税额。

8.非正常损失的购进货物(wù)，以及相关的加工(gōng)修理修配劳务和(hé)交通(tōng)运输服务是否抵扣进项税额。

9.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(wù)（不包括固定资产）、加工(gōng)修理修配劳务和(hé)交通(tōng)运输服务是否抵扣进项税额。

10.非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物(wù)、设计服务和(hé)建筑服务是否抵扣进项税额。

11.非正常损失的不动产在建工(gōng)程所耗用的购进货物(wù)、设计服务和(hé)建筑服务是否抵扣进项税额。

12.购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和(hé)娱樂(yuè)服务，是否抵扣进项税额。

1.销售收入是否完整及時(shí)入账：是否存在现金(jīn)收入不按规定入账的情况；是否存在不给客户開(kāi)具发票，相应的收入不按规定入账的情况；是否存在以货易货、以货抵债收入未记收入的情况；是否存在销售产品不開(kāi)发票，取得的收入不按规定入账的情况；是否存在销售收入長(cháng)期挂账不转收入的情况；是否收取外(wài)单位或个人(rén)水、电、汽等費(fèi)用，不计、少(shǎo)计收入或冲减費(fèi)用；是否将应收取的销售款项，先支付費(fèi)用（如(rú)购货方的回扣、推销奖、营业費(fèi)用、委托代销商品的手续費(fèi)等），再将余款入账作(zuò)收入的情况。

2.是否存在視(shì)同销售行(xíng)為(wèi)、未按规定计提销项税额的情况：将自(zì)产或委托加工(gōng)的货物(wù)用于非增值税应税项目、集体福利或个人(rén)消費(fèi)，如(rú)用于內(nèi)设的食堂、宾馆、醫(yī)院、托儿所、学校、俱樂(yuè)部、家属社區(qū)等部门，不计或少(shǎo)计应税收入；将自(zì)产、委托加工(gōng)或购买的货物(wù)用于投资、分配、无偿捐助、赠送及将外(wài)购的材料改变用途对外(wài)销售等，不计或少(shǎo)计应税收入。

3.是否存在開(kāi)具不符合规定的紅(hóng)字发票冲减应税收入的情况：发生销货退回、销售折让，開(kāi)具的紅(hóng)字发票和(hé)账务处理是否符合税法规定。

4.向购货方收取的各种价外(wài)費(fèi)用（例如(rú)手续費(fèi)、补贴、集资費(fèi)、返还利润、奖励費(fèi)、违约金(jīn)、运输装卸費(fèi)等等）是否按规定纳税。

5.设有两个以上(shàng)的机构并实行(xíng)统一(yī)核算的纳税人(rén)，将货物(wù)從(cóng)一(yī)个机构移送到其他(tā)机构（不在同一(yī)县市）用于销售，是否作(zuò)销售处理。

6.对逾期未收回的包装物(wù)押金(jīn)是否按规定计提销项税额。

7.增值税混合销售行(xíng)為(wèi)是否依法纳税：对增值税税法规定应視(shì)同销售征税的行(xíng)為(wèi)是否按规定纳税；從(cóng)事货物(wù)运输业务的单位和(hé)个人(rén)，发生销售货物(wù)并负责运输所售货物(wù)的混合销售行(xíng)為(wèi)，是否按规定缴纳增值税。

8.兼营销售货物(wù)、劳务、服务、无形资产或者不动产的纳税人(rén)，适用不同税率或者征收率的，是否按规定分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；对不分别核算或者不能(néng)准确核算的，是否按主管税务机关核定的货物(wù)或者应税劳务的销售额缴纳增值税。

9.按照增值税税法规定应征收增值税的代购货物(wù)、代理进口货物(wù)的行(xíng)為(wèi)，是否缴纳了(le)增值税。

10.免税货物(wù)是否依法核算：增值税纳税人(rén)免征增值税的货物(wù)或应税劳务，是否符合税法的有关规定；有无擅自(zì)扩大免税范围的問(wèn)题；兼营免税项目的增值税一(yī)般纳税人(rén)，其免税额、不予抵扣的进项税额计算是否准确。

11.是否存在不按文件规定的時(shí)間(jiān)确认收入，递延纳税义务。纳税人(rén)发生应税行(xíng)為(wèi)并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先開(kāi)具发票的，為(wèi)開(kāi)具发票的当天；纳税人(rén)提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生時(shí)間(jiān)為(wèi)收到预收款的当天；纳税人(rén)從(cóng)事金(jīn)融商品转让的，為(wèi)金(jīn)融商品所有权转移的当天；纳税人(rén)发生視(shì)同销售服务、无形资产或者不动产情形的，其纳税义务发生時(shí)間(jiān)為(wèi)服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天；增值税扣缴义务发生時(shí)間(jiān)為(wèi)纳税人(rén)增值税纳税义务发生的当天。

12.企业是否存在不符合差额征税规定，而按照差额征税方法计算增值税的情形。

1、税务登记信息

登记自(zì)然人(rén)信息是否异常（年(nián)龄，外(wài)地(dì)身份证、集中注册等）、与風(fēng)险人(rén)群是否关联（法、财、办）、是否关联非正常户登记信息、登记地(dì)址有无异常（一(yī)地(dì)多照，注册地(dì)址不真实等）等；

2、发票领取

领票人(rén)有无异常信息（如(rú)同一(yī)人(rén)為(wèi)多户领票等）、发票增量增版時(shí)間(jiān)間(jiān)隔有无异常、工(gōng)商、税务、一(yī)般纳税人(rén)登记、票种核定間(jiān)隔時(shí)間(jiān)异常、发票增量增版幅度有无异常等；

3、发票取得

有无從(cóng)風(fēng)险对象取得发票、取得发票品目是否与经营范围关联、取得发票品目类别占比是否异常（如(rú)一(yī)定期間(jiān)取得与经营范围不符的品目占比较高）、取得发票品目变化是否异常、取得高風(fēng)险项目发票等；

4、发票開(kāi)具

有无開(kāi)具发票给風(fēng)险对象、開(kāi)具发票品目是否在经营范围內(nèi)、開(kāi)具发票品目类别占比是否异常（如(rú)一(yī)定期間(jiān)開(kāi)具与经营范围不符的品目占比较高）、開(kāi)具发票品目与取得发票品目是否关联、開(kāi)具发票品目变化是否异常、发票增量增版后開(kāi)具品目变化是否异常、開(kāi)票地(dì)址是否异常、開(kāi)具专票与普票占比是否异常、一(yī)般计税项目有销项没有进项、大量作(zuò)废发票等；

5、纳税申报

未按期申报、申报后不按期缴纳税款、有申报比对异常项目、大量填报差额扣除项目、大量填报计算抵扣项目、虚假填报免抵退税收入、加计抵减项目申报异常等；

6、日常信息

注册地(dì)址是否真实、注册人(rén)員(yuán)信息是否真实、是否盗用注册信息、是否走逃失联、是否一(yī)址多照、经营是否存在异常、雇佣員(yuán)工(gōng)是否真实、经营情况与注册经营范围是否一(yī)致等；

1、企业行(xíng)业类型判断错误，应享受政策的没享受或者不该享受政策的享受了(le)；

2、企业所得税、财务报表、增值税申报表中营业收入（销售额）、资产总额填写错误，导致企业划型错误；

3、在申請(qǐng)享受增值税即征即退、先征后返（退）政策还是留抵退税政策的选择中，决策失误导致公司利益受损；

4、未及時(shí)办理增值税留抵退税导致公司利益受损；

5、不应申請(qǐng)享受增值税留抵退税而申請(qǐng)享受带来風(fēng)险：被税务机关处罚导致公司经济利益受损；公開(kāi)曝光(guāng)骗税案例导致企业声誉受损；本企业三年(nián)账务被税务稽查；给上(shàng)下(xià)游企业带来的税务检查風(fēng)险。

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