小规模纳税人(rén)发生增值税应税销售行(xíng)為(wèi)，合计月销售额未超过15万元(以1个季度為(wèi)1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下(xià)同)的，免征增值税。

小规模纳税人(rén)发生增值税应税销售行(xíng)為(wèi)，合计月销售额超过15万元，但(dàn)扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的，其销售货物(wù)、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

适用增值税差额征税政策的小规模纳税人(rén)，以差额后的销售额确认能(néng)否享受本政策。

按照现行(xíng)规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人(rén)，凡在预缴地(dì)实现的月销售额未超过15万元的，当期无需预缴税款。

2021年(nián)4月1日至2022年(nián)12月31日。

《财政部 税务总局关于明(míng)确增值税小规模纳税人(rén)免征增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年(nián)第11号）；《國(guó)家税务总局关于小规模纳税人(rén)免征增值税征管問(wèn)题的公告》（國(guó)家税务总局公告2021年(nián)第5号）

增值税小规模纳税人(rén)适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

2022年(nián)4月1日至2022年(nián)12月31日。

《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人(rén)免征增值税的公告》（财政部 税务总局公告2022年(nián)第15号）；《國(guó)家税务总局关于小规模纳税人(rén)免征增值税等征收管理事项的公告》（國(guó)家税务总局公告2022年(nián)第6号）

加大小微(wēi)企业增值税期末留抵退税政策力度， 将先进制造业按月全额退还增值税增量留抵税额政策范围扩大至符合条件的小微(wēi)企业 (含个体工(gōng)商户，下(xià)同)，并一(yī)次性退还小微(wēi)企业存量留抵税额。

符合条件的小微(wēi)企业 ，可(kě)以自(zì)2022年(nián)4月纳税申报期起向主管税务机关申請(qǐng)退还增量留抵税额。在2022年(nián)12 月31日前， 退税条件按照本公告第三条规定执行(xíng)。 

符合条件的微(wēi)型企业 ，可(kě)以自(zì)2022年(nián)4月纳税申报期起向主管税务机关申請(qǐng)一(yī)次性退还存量留抵税额,符合条件的小型企业， 可(kě)以自(zì)2022年(nián)5月纳税申报期起向主管税务机关申請(qǐng)一(yī)次性退还存量留抵税额。

自(zì)2022年(nián)4月1日起施行(xíng)。

《财政部 税务总局关于进一(yī)步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（财政部 税务总局公告2022年(nián)第14号）

從(cóng)事个体经营的随军家属，自(zì)办理税务登记事项之日起，其提供的应税服务3年(nián)內(nèi)免征增值税。

從(cóng)事个体经营的军队转业干部，自(zì)领取税务登记证之日起，其提供的应税服务3年(nián)內(nèi)免征增值税。

自(zì)2016年(nián)5月1日起执行(xíng)。

《财政部 國(guó)家税务总局关于全面推開(kāi)营业税改征增值税试点的通(tōng)知》（财税〔2016〕36号）

对安置残疾人(rén)的个体工(gōng)商户，实行(xíng)由税务机关按纳税人(rén)安置残疾人(rén)的人(rén)數(shù)，限额即征即退增值税的办法。
     安置的每位残疾人(rén)每月可(kě)退还的增值税具体限额，由县级以上(shàng)税务机关根据纳税人(rén)所在區(qū)县（含县级市、旗，下(xià)同）适用的经省（含自(zì)治區(qū)、直辖市、计划单列市，下(xià)同）人(rén)民政府批准的月最低(dī)工(gōng)资标准的4倍确定。

自(zì)2016年(nián)5月1日起执行(xíng)。

《财政部 國(guó)家税务总局关于促进残疾人(rén)就业增值税优惠政策的通(tōng)知》（财税〔2016〕52号）

残疾人(rén)个人(rén)提供的加工(gōng)、修理修配劳务，免征增值税。

自(zì)2016年(nián)5月1日起执行(xíng)。

《财政部 國(guó)家税务总局关于促进残疾人(rén)就业增值税优惠政策的通(tōng)知》（财税〔2016〕52号）

对个体工(gōng)商户年(nián)应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行(xíng)优惠政策基础上(shàng)，减半征收个人(rén)所得税。

2021年(nián)1月1日至2022年(nián)12月31日。

《财政部 税务总局关于实施小微(wēi)企业和(hé)个体工(gōng)商户所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年(nián)第12号）；《國(guó)家税务总局关于落实支持小型微(wēi)利企业和(hé)个体工(gōng)商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（國(guó)家税务总局公告2021年(nián)第8号）

对个体工(gōng)商户代開(kāi)货物(wù)运输业增值税发票時(shí)，不再预征个人(rén)所得税。

自(zì)2021年(nián)4月1日起施行(xíng)。

《國(guó)家税务总局关于落实支持小型微(wēi)利企业和(hé)个体工(gōng)商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（國(guó)家税务总局公告2021年(nián)第8号）

随军军属從(cóng)事个体经营，自(zì)领取税务登记证之日起，3年(nián)內(nèi)免征个人(rén)所得税。

2000年(nián)1月1日起。

《财政部 國(guó)家税务总局关于随军家属就业有关税收政策的通(tōng)知》（财税〔2000〕84号）

從(cóng)事个体经营的军队转业干部，经主管税务机关批准，自(zì)领取税务登记证之日起，3年(nián)內(nèi)免征个人(rén)所得税。

自(zì)2003年(nián)5月1日起执行(xíng)。

《财政部 國(guó)家税务总局关于自(zì)主择业的军队转业干部有关税收政策問(wèn)题的通(tōng)知》（财税〔2003〕26号）

个体工(gōng)商户可(kě)以在50%的税额幅度內(nèi)减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土(tǔ)地(dì)使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地(dì)占用税和(hé)教育費(fèi)附加、地(dì)方教育附加。

2022年(nián)1月1日至2024年(nián)12月31日。

《财政部 税务总局关于进一(yī)步实施小微(wēi)企业“六税两費(fèi)”减免政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年(nián)第10号）

按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人(rén)，免征教育費(fèi)附加、地(dì)方教育附加、水利建设基金(jīn)。

自(zì)2016年(nián)2月1日起执行(xíng)。

《财政部 國(guó)家税务总局关于扩大有关政府性基金(jīn)免征范围的通(tōng)知》（财税〔2016〕12号）

建档立卡贫困人(rén)口、持《就业创业证》（注明(míng)“自(zì)主创业税收政策”或“毕业年(nián)度內(nèi)自(zì)主创业税收政策”）或《就业失业登记证》（注明(míng)“自(zì)主创业税收政策”）的人(rén)員(yuán)，從(cóng)事个体经营的，自(zì)办理个体工(gōng)商户登记当月起，在3年(nián)（36个月）內(nèi)按每户每年(nián)12000元為(wèi)限额依次扣减其当年(nián)实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育費(fèi)附加、地(dì)方教育附加和(hé)个人(rén)所得税。限额标准最高可(kě)上(shàng)浮20%，各省、自(zì)治區(qū)、直辖市人(rén)民政府可(kě)根据本地(dì)區(qū)实际情况在此幅度內(nèi)确定具体限额标准。

自(zì)2019年(nián)1月1日至2025年(nián)12月31日。

《财政部 税务总局 人(rén)力资源社会保障部 國(guó)务院扶贫办关于进一(yī)步支持和(hé)促进重点群体创业就业有关税收政策的通(tōng)知》（财税〔2019〕22号）；《财政部 税务总局 人(rén)力资源社会保障部 國(guó)家乡村(cūn)振兴局关于延長(cháng)部分扶贫税收优惠政策执行(xíng)期限的公告》（财政部 税务总局 人(rén)力资源社会保障部 國(guó)家乡村(cūn)振兴局公告2021年(nián)第18号）

自(zì)主就业退役士兵(bīng)，從(cóng)事个体经营的，自(zì)办理个体工(gōng)商户登记当月起，在3年(nián)（36个月）內(nèi)按每户每年(nián)12000元為(wèi)限额依次扣减其当年(nián)实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育費(fèi)附加、地(dì)方教育附加和(hé)个人(rén)所得税。限额标准最高可(kě)上(shàng)浮20%，各省、自(zì)治區(qū)、直辖市人(rén)民政府可(kě)根据本地(dì)區(qū)实际情况在此幅度內(nèi)确定具体限额标准。

自(zì)2019年(nián)1月1日至2023年(nián)12月31日。

《财政部 税务总局 退役军人(rén)部关于进一(yī)步扶持自(zì)主就业退役士兵(bīng)创业就业有关税收政策的通(tōng)知》（财税〔2019〕21号）；《关于延長(cháng)部分税收优惠政策执行(xíng)期限的公告》（财政部 税务总局公告2022年(nián)第4号）

个体工(gōng)商户的以下(xià)凭证，免征印花税：财产所有权人(rén)将财产赠与政府、学校、社会福利机构、慈善组织書(shū)立的产权转移書(shū)据；个人(rén)与电子商务经营者订立的电子订单。

自(zì)2022年(nián)7月1日起施行(xíng)。

《中华人(rén)民共和(hé)國(guó)印花税法》（中华人(rén)民共和(hé)國(guó)主席令第八十九号）

未达到增值税起征点的缴纳义务人(rén)，免征文化事业建设費(fèi)。

自(zì)2016年(nián)5月1日起执行(xíng)。

《财政部 國(guó)家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设費(fèi)政策及征收管理問(wèn)题的补充通(tōng)知》（财税〔2016〕60号）

对归属中央收入的文化事业建设費(fèi)，按照缴纳义务人(rén)应缴費(fèi)额的50%减征;对归属地(dì)方收入的文化事业建设費(fèi)，各省(區(qū)、市)财政、党委宣传部门可(kě)以结合当地(dì)经济发展水平、宣传思想文化事业发展等因素，在应缴費(fèi)额50%的幅度內(nèi)减征。

自(zì)2019年(nián)7月1日至2024年(nián)12月31日。

《财政部关于调整部分政府性基金(jīn)有关政策的通(tōng)知》（财税〔2019〕46号）

     阶段性实施缓缴企业职工(gōng)基本养老(lǎo)保险費(fèi)、失业保险費(fèi)、工(gōng)伤保险費(fèi)（以下(xià)简称“三项社保費(fèi)”)：

    1. 缓缴适用于餐饮、零售、旅游、民航、 公路水路铁路运输企业三项社保費(fèi)的单位应缴纳部分。上(shàng)述行(xíng)业中以单位方式参加社会保险的有雇工(gōng)的个体工(gōng)商户以及其他(tā)单位，参照企业办法缓缴。

     企业职工(gōng)基本养老(lǎo)保险費(fèi)缓缴費(fèi)款所属期為(wèi)2022年(nián)4月至6月。失业保险費(fèi)、工(gōng)伤保险費(fèi)缓缴費(fèi)款所属期為(wèi)2022年(nián)4月至2023年(nián)3月。

    2.以个人(rén)身份参加企业职工(gōng)基本养老(lǎo)保险的个体工(gōng)商户和(hé)各类灵活就业人(rén)員(yuán)，2022年(nián)缴纳費(fèi)款有困难的，可(kě)自(zì)愿暂缓缴費(fèi)，2022年(nián)未缴費(fèi)月度可(kě)于2023年(nián)底前进行(xíng)补缴，缴費(fèi)基數(shù)在2023年(nián)当地(dì)个人(rén)缴費(fèi)基數(shù)上(shàng)下(xià)限范围內(nèi)自(zì)主选择，缴費(fèi)年(nián)限累计计算。

《人(rén)力资源社会保障部办公厅 國(guó)家税务总局办公厅关于特困行(xíng)业阶段性实施缓缴企业社会保险費(fèi)政策的通(tōng)知》（人(rén)社厅发〔2022〕16号）；《人(rén)力资源社会保障部 财政部 國(guó)家税务总局关于做(zuò)好失业保险稳岗位提技能(néng)防失业工(gōng)作(zuò)的通(tōng)知》（人(rén)社部发〔2022〕23号）

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