税收筹划，不仅是企业实现降本增效的重要(yào)途径，也是财务人(rén)員(yuán)增强职场竞争力的主要(yào)方法！近年(nián)来，复雜(zá)多变的财税政策与越来越智能(néng)化的税务稽查手段，对财务人(rén)員(yuán)税收筹划技巧提出了(le)更高的要(yào)求！下(xià)面就為(wèi)大家分享10个基本方法，帮大家快(kuài)速梳理税务筹划技巧~

税收筹划：是指纳税人(rén)在既定的框架內(nèi)，通(tōng)过对其战略模式、经营活动、投资行(xíng)為(wèi)等事项进行(xíng)事先规划安排以节约税款、延期纳税和(hé)降低(dī)税务風(fēng)险為(wèi)目标的一(yī)系列税务规划活动。

01

纳税人(rén)筹划法

纳税人(rén)筹划法是进行(xíng)纳税人(rén)身份的合理界定和(hé)转化，使纳税人(rén)承担的税负尽量降低(dī)到最小程度，或直接避免成為(wèi)某类纳税人(rén)。

1.纳税人(rén)不同类型的选择

• 个体工(gōng)商户

• 独资企业

• 合伙企业

• 法人(rén)企业

个体工(gōng)商户、独资企业和(hé)合伙企业的经营所得，以每一(yī)纳税年(nián)度的收入总额减除成本、費(fèi)用以及损失后的余额為(wèi)应纳税所得额，计算缴纳个人(rén)所得税而不需要(yào)缴纳企业所得税。

法人(rén)企业按照税法要(yào)求需要(yào)就其经营利润缴纳企业所得税，若法人(rén)企业对自(zì)然人(rén)股东实施利润分配，还需要(yào)缴纳20%的个人(rén)所得税。

2.不同纳税人(rén)之間(jiān)的转化

一(yī)般纳税人(rén)↔小规模纳税人(rén)

增值税的纳税人(rén)分為(wèi)一(yī)般纳税人(rén)和(hé)小规模纳税人(rén)。這(zhè)两种类型纳税人(rén)在征收增值税時(shí)，计算方法和(hé)征管要(yào)求不同。一(yī)般纳税人(rén)实行(xíng)进项抵扣制，而小规模纳税人(rén)必须按照使用的简易计税方法计算缴纳增值税且不实行(xíng)进项抵扣制。

3.避免成為(wèi)法定纳税人(rén)

税法规定，房产税的征税范围是城市、县城、建制镇和(hé)工(gōng)矿區(qū)的房产，而对于房产界定為(wèi)房屋，即有屋面和(hé)围护结构，能(néng)够遮風(fēng)挡雨，可(kě)供人(rén)们在其中生产、学习、娱樂(yuè)、居住或者储藏物(wù)资的场所；独立于房屋之外(wài)的建筑物(wù)，如(rú)围墙、停车场、室外(wài)游泳池、喷泉等，不属于房产，若企业拥有以上(shàng)建筑物(wù)，则不成為(wèi)房产税的纳税人(rén)，就不需要(yào)缴纳房产税。

企业在进行(xíng)税收筹划時(shí)可(kě)将停车场、游泳池等建成露天的，并且把這(zhè)些建筑物(wù)的造价同厂房和(hé)办公用房等分開(kāi)，在会计中单独核算，從(cóng)而避免成為(wèi)游泳池等的法定纳税人(rén)。

02

税基筹划法

1.控制或安排税基的实现時(shí)間(jiān)

• 税基推迟实现

• 税基均衡实现

• 税基提前实现

2.分解税基

通(tōng)过分解税基，使税基從(cóng)税负较重的形式转化為(wèi)税负较轻的形式

3.税基最小化

合法降低(dī)税基总额

03

税率筹划法

1.比例税率筹划法

通(tōng)过比例税率筹划法使得纳税人(rén)适用较低(dī)的税率。

2.累进税率筹划法

防止税率攀升：注意个人(rén)所得税、土(tǔ)地(dì)增值税等累进税制对税负的影响。

04

纳税人(rén)筹划法

1.税收优惠

特殊行(xíng)业、特定區(qū)域、特定行(xíng)為(wèi)、特殊時(shí)期的税收优惠。

2.税收优惠的形式

• 免税

• 减税

• 免征额

• 起征点

• 退税优惠

• 税率

• 税收抵免

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