以下(xià)為(wèi)一(yī)般纳税人(rén)企业的80个涉税風(fēng)险提示：

1、存在混合销售或兼营业务，未进行(xíng)有效區(qū)分或人(rén)為(wèi)将混合销售作(zuò)為(wèi)兼营。

2、生产经营范围涉及多个税率，将高税率经营项目使用低(dī)税率申报。

3、既有适用简易计税的业务,同時(shí)有适用一(yī)般计税方法的业务但(dàn)未分開(kāi)核算，计税方法混淆不清。

4、增值税申报收入与企业所得税申报收入差异过大。

5、将開(kāi)发产品用于捐赠、赞助、职工(gōng)福利、集体福利、奖励、分配给股东或投资入股、拍卖、换取其他(tā)单位和(hé)个人(rén)的非货币资产等，未視(shì)同销售申报纳税。

6、发票開(kāi)具金(jīn)额大于申报金(jīn)额。

7、《增值税及附加税費(fèi)申报表（增值税一(yī)般纳税人(rén)适用）》进项税额转出為(wèi)负，或一(yī)般纳税人(rén)进项抵扣税率异常。

8、《增值税及附加税費(fèi)申报表（增值税一(yī)般纳税人(rén)适用）》未開(kāi)具发票销售额填报负數(shù)且无正当理由。

9、《增值税及附加税費(fèi)申报表（增值税一(yī)般纳税人(rén)适用）》分次预缴税款栏次填报數(shù)据大于实际预缴税额；应纳税额减征额栏次填报數(shù)据与实际不符。

10、未发生经营业务但(dàn)開(kāi)具发票，或開(kāi)具发票与实际经营业务不符。

11、当期填报的海(hǎi)关进口增值税专用缴款書(shū)、农产品抵扣进项税额与实际经营情况不符。

12、纳税人(rén)代扣代缴企业所得税和(hé)增值税的计税收入额不匹配。

13、出口退（免）税备案內(nèi)容发生变化，但(dàn)未办理出口退（免）税备案变更。

14、出口企业申报出口退（免）税业务后15日內(nèi)，未按规定进行(xíng)单证备案。

15、出口企业申报出口退（免）税后，在次年(nián)申报期截止之日前仍未收汇。

16、外(wài)贸型出口企业申报退（免）税的计税依据与购进出口货物(wù)的增值税专用发票注明(míng)的金(jīn)额、海(hǎi)关进口增值税专用缴款書(shū)注明(míng)的完税价格或税收缴款凭证上(shàng)注明(míng)的金(jīn)额不相符。

17、生产型出口企业申报免抵退税的计税依据与出口发票的离岸价（FOB）金(jīn)额不相符（进料加工(gōng)复出口货物(wù)除外(wài)）。

18、发生的职工(gōng)福利費(fèi)、职工(gōng)教育经費(fèi)、工(gōng)会经費(fèi)支出不符合税法规定的支付对象、规定范围、确认原则和(hé)列支限额等，未调增应纳税所得额，已计提但(dàn)未实际发生，或者实际发生的职工(gōng)福利費(fèi)、工(gōng)会经費(fèi)、职工(gōng)教育经費(fèi)超过列支限额未作(zuò)纳税调整。

19、更正申报以前年(nián)度增值税，未调整对应年(nián)度企业所得税申报。

20、错误申报资产总额、從(cóng)业人(rén)數(shù)导致应享受小型微(wēi)利企业税收优惠政策而未享受，或不应享受小型微(wēi)利企业税收优惠政策而进行(xíng)了(le)享受。

21、申报時(shí)，是否國(guó)家禁止性行(xíng)业、是否高新企业选择错误导致应享受税收优惠政策而未享受或不应享受税收优惠政策而进行(xíng)了(le)享受。

22、為(wèi)职工(gōng)缴纳的基本养老(lǎo)保险費(fèi)、基本醫(yī)疗保险費(fèi)、失业保险費(fèi)、工(gōng)伤保险費(fèi)、生育保险費(fèi)等基本社会保险費(fèi)和(hé)住房公积金(jīn)，未依照规定的范围和(hé)标准內(nèi)税前扣除，超出部分未调增应纳税所得额。

23、加计扣除超出规定标准和(hé)范围。

24、企业所得税预缴及汇算清缴收入额明(míng)显小于同期增值税申报收入额。

25、纳税人(rén)将開(kāi)发产品用于捐赠、赞助、职工(gōng)福利、奖励、分配给股东或投资入股、拍卖、换取其他(tā)单位和(hé)个人(rén)的非货币资产等，未視(shì)同销售申报纳税。

26、罚没支出、赞助支出等不应税前扣除而进行(xíng)了(le)扣除。

27、捐赠支出不满足税法规定的公益性捐赠支出条件，或者超过年(nián)度利润总额12%的部分（除國(guó)务院财政、税务主管部门另有规定外(wài)）未做(zuò)纳税调增。

28、当年(nián)发生符合条件的广告費(fèi)和(hé)业务宣传費(fèi)支出，超过当年(nián)销售〔营业)收入15%（除國(guó)务院财政、税务主管部门另有规定外(wài)），超过部分未调增当年(nián)应纳税所得额。

29、发生的与生产经营活动有关的业务招待費(fèi)支出没有按照税前扣除标准（不超过发生额的60%且不超过当年(nián)销售营业收入的千分之五）进行(xíng)申报，超过部分未调增应纳税所得额。

30、关联企业成本、投资者或职工(gōng)生活的个人(rén)支出、离退休福利、对外(wài)担保費(fèi)用等与生产经营无关的成本費(fèi)用，以及各类代缴代付款项(代扣代缴个人(rén)所得税、委托加工(gōng)代垫运費(fèi)等）在税前扣除，未进行(xíng)纳税调整。

31、发放非任职于本公司的独立董事报酬，未按“劳务报酬”所得规定计算缴纳个人(rén)所得税。

32、自(zì)然人(rén)投资方股权变更交易发生增值的，到市场监督管理局进行(xíng)投资方变更前未进行(xíng)个人(rén)所得税的申报缴纳。

33、个人(rén)所得税专项附加应享受未享受、或不应享受而进行(xíng)了(le)享受、或填写扣除信息不真实。

34、支付劳务报酬，稿酬、特许权使用費(fèi)未按规定代扣代缴个人(rén)所得税。

35、全年(nián)一(yī)次性奖金(jīn)单独计税办法在一(yī)个纳税年(nián)度內(nèi)多次使用。

36、个人(rén)多处取得的收入未合并缴纳个人(rén)所得。

37、企业解除劳动关系而支付给个人(rén)的一(yī)次性补偿金(jīn)，超过当地(dì)上(shàng)年(nián)职工(gōng)平均工(gōng)资3倍的部分未按工(gōng)资、薪金(jīn)所得代扣代缴个人(rén)所得税。

38、发放给职工(gōng)的各类补贴、奖金(jīn)、实物(wù)、购物(wù)卡、礼品等，未折算价值作(zuò)為(wèi)工(gōng)资薪金(jīn)并按税法规定减除費(fèi)用扣除标准后，按“工(gōng)资、薪金(jīn)所得”应税项目扣缴个人(rén)所得税。

39、企业為(wèi)員(yuán)工(gōng)缴纳的养老(lǎo)保险、醫(yī)疗保险、失业保险和(hé)住房公积金(jīn)超过允许标准的部分未扣缴个人(rén)所得税。

40、纳税人(rén)取得以房屋為(wèi)载体，不可(kě)随意移动的附属设备和(hé)配套设施的价款未按规定计入房产原值申报缴纳房产税。

41、房屋租金(jīn)收入未申报或未按期申报、未如(rú)实申报。

42、免税单位将其自(zì)用房产用于非免税用途（出租等）未进行(xíng)申报缴税。

43、因房产的实物(wù)或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，未及時(shí)报告修改税源信息。

44、企业同時(shí)存在应税和(hé)减免税房产，征免界限划分不清，导致错误申报缴税。

45、請(qǐng)享受房产税困难减免优惠的，没有按规定办理减免税核准手续，自(zì)行(xíng)少(shǎo)计算缴纳税款的。

46、跨區(qū)房产税源未进行(xíng)信息报告，导致房产税漏缴。

47、申請(qǐng)注销前未按土(tǔ)地(dì)增值税相关应税项目进行(xíng)清算,并计算缴纳土(tǔ)地(dì)增值税。

48、在预售房地(dì)产時(shí)未按房地(dì)产类型和(hé)预征率分别申报预缴土(tǔ)地(dì)增值税。

49、将開(kāi)发产品用于职工(gōng)福利、奖励、对外(wài)投资、分配给股东或投资人(rén)、抵偿债务、换取其他(tā)单位和(hé)个人(rén)的非货币性资产等发生所有权转移的，未視(shì)同销售申报纳土(tǔ)地(dì)增值税。

50、预缴过程中有增值税但(dàn)无土(tǔ)地(dì)增值税预缴。

51、增值税和(hé)土(tǔ)地(dì)增值税预缴计税依据不匹配。

52、达到应清算或可(kě)清算条件而未进行(xíng)清算。

53、房地(dì)产開(kāi)发企业以其建造的商品房进行(xíng)投资和(hé)联营，未申报缴纳土(tǔ)地(dì)增值税。

54、转让國(guó)有土(tǔ)地(dì)使用权、地(dì)上(shàng)建筑物(wù)及其附着物(wù)時(shí)，对未办理土(tǔ)地(dì)使用权证而转让土(tǔ)地(dì)的情况，未计算缴纳土(tǔ)地(dì)增值税。

55、在转让土(tǔ)地(dì)权属時(shí)，转让价格明(míng)显偏低(dī)且无正当理由，少(shǎo)申报缴纳土(tǔ)地(dì)增值税。

56、以划拨方式取得土(tǔ)地(dì)使用权再转让的，未对补交的土(tǔ)地(dì)出让价款和(hé)其他(tā)出让費(fèi)用等补缴相应契税。

57、将國(guó)有划拨用地(dì)改变土(tǔ)地(dì)性质為(wèi)出让地(dì)時(shí)，未以补缴的土(tǔ)地(dì)出让价款為(wèi)计税依据缴纳相应的契税。

58、在转让房屋和(hé)土(tǔ)地(dì)权属時(shí)，转让价格明(míng)显偏低(dī)且无正当理由导致少(shǎo)申报缴纳契税。

59、按规定支付的土(tǔ)地(dì)出让金(jīn)、土(tǔ)地(dì)补偿費(fèi)、安置补助費(fèi)、地(dì)上(shàng)附着物(wù)、青苗补偿費(fèi)、拆迁补偿費(fèi)、市政建设配套費(fèi)等未纳入计算缴纳契税。

60、签订购销合同或具有合同性质的凭证（包括供应、预购、采购、购销结合及协作(zuò)、调剂、补偿、易货等合同）在签订時(shí)未按购销金(jīn)额依“购销合同”税目计税贴花。特别是调剂和(hé)易货合同，未包括调剂、易货的全额（另有规定的除外(wài)）。

61、房屋和(hé)土(tǔ)地(dì)使用权出让合同、转让合同未按照“产权转移書(shū)据”申报印花税。

62、投资方股权变更，到市场监督管理局进行(xíng)股权变更登记的，未到税务机关申报缴纳印花税。

63、企业签订由受托方提供原材料的加工(gōng)、定作(zuò)合同，合同中不划分加工(gōng)費(fèi)金(jīn)额与原材料金(jīn)额的，没有按全部金(jīn)额，依照“加工(gōng)承揽合同”计税贴花。合同中分别记载加工(gōng)費(fèi)金(jīn)额与原材料金(jīn)额的，在签订時(shí)未分别按“加工(gōng)承揽合同”、“购销合同”计税合计贴花。

64、企业已贴花的应税合同，在修改后增加所载金(jīn)额的，未对增加金(jīn)额部分补缴印花税。对已签订但(dàn)未履行(xíng)的合同未按规定缴纳印花税。

65、税率税目适用错误風(fēng)险。同一(yī)凭证，因载有两个或者两个以上(shàng)经济事项而适用不同税目税率的，若分别记载金(jīn)额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；若未分别记载金(jīn)额的，按税率高的计税贴花。

66、签订无金(jīn)额的框架合同時(shí)未贴印花税或仅贴5元印花，实际结算時(shí)未按规定补贴印花税。

67、取得土(tǔ)地(dì)使用权后，未按规定及時(shí)、准确进行(xíng)税源信息登记，未申报城镇土(tǔ)地(dì)使用税。

68、申报的城镇土(tǔ)地(dì)使用税面积少(shǎo)于土(tǔ)地(dì)信息登记面积或土(tǔ)地(dì)面积发生变化未及時(shí)报告修改税源信息，导致城镇土(tǔ)地(dì)使用税申报不实。

69、企业因房产、土(tǔ)地(dì)的实物(wù)或权利状态发生变化应依法终止城镇土(tǔ)地(dì)使用税纳税义务的，未及時(shí)办理义务终止。

70、企业同時(shí)拥有应税土(tǔ)地(dì)和(hé)免税土(tǔ)地(dì)，征免界限划分不清，错误申报缴税。

71、申請(qǐng)享受城镇土(tǔ)地(dì)使用税困难减免优惠的，没有按规定办理减免税核准手续，自(zì)行(xíng)少(shǎo)计算缴纳税款的。

72、跨區(qū)土(tǔ)地(dì)税源未进行(xíng)信息报告，导致城镇土(tǔ)地(dì)使用税漏缴。

73、未按依法实际缴纳的增值税、消費(fèi)税為(wèi)计税依据计算申报缴纳城市建设维护税、教育費(fèi)附加、地(dì)方教育費(fèi)附加。                            

74、未按所在地(dì)區(qū)适用税率申报纳税，混淆适用税率进行(xíng)纳税申报。纳税人(rén)所在地(dì)在市區(qū)的，税率為(wèi)百分之七;纳税人(rén)所在地(dì)在县城、镇的，税率為(wèi)百分之五;纳税人(rén)所在地(dì)不在市區(qū)、县城或者镇的，税率為(wèi)百分之一(yī)。

75、挂车等无需购买和(hé)未及時(shí)购买交强险的车辆，未申报缴纳车船(chuán)税。

76、车船(chuán)用于抵债期間(jiān)，持有抵债车船(chuán)方，未申报车船(chuán)税。

77、開(kāi)采或者生产能(néng)源矿产、金(jīn)属矿产、非金(jīn)属矿产、水气矿产、盐未申报资源税。

78、免税车辆因转让、改变用途等原因，其免税条件消失的，未在免税条件消失之日起60日內(nèi)到主管税务机关重新申报纳税。免税车辆发生转让，但(dàn)仍属于免税范围的，受让方未自(zì)购买或取得车辆之日起60日內(nèi)到主管税务机关重新申报免税。

79、残疾人(rén)就业保险金(jīn)应申报未申报。自(zì)2020年(nián)1月1日起，保障金(jīn)实行(xíng)分档征收，用人(rén)单位安排残疾人(rén)就业比例1%（含）以上(shàng)但(dàn)低(dī)于1.5%的，三年(nián)內(nèi)按应缴費(fèi)额50%征收；1%以下(xià)的，三年(nián)內(nèi)按应缴費(fèi)额90%征收；对在职职工(gōng)总數(shù)30人(rén)（含）以下(xià)的企业，暂免征收保障金(jīn)。

80、个人(rén)所得税申报的单位职工(gōng)人(rén)數(shù)、单位职工(gōng)工(gōng)资总额与残疾人(rén)保障金(jīn)申报信息不匹配。