企业发生的餐費(fèi)，到底怎么入账？能(néng)抵扣进项税吗？可(kě)以税前扣除吗？今天就一(yī)次说清楚！

大家在工(gōng)作(zuò)中有没有遇到过這(zhè)种情况：

我们知道(dào)，一(yī)般企业餐費(fèi)的入账科目基本有三种：差旅費(fèi)、招待費(fèi)和(hé)职工(gōng)福利費(fèi)，這(zhè)三个科目的入账标准是不同的。

一(yī)、 餐饮发票计入“招待費(fèi)”

业务招待費(fèi)是指企业為(wèi)经营业务的需要(yào)而支付的应酬費(fèi)用，也叫交际应酬費(fèi)。主要(yào)包含以下(xià)活动：

二、 餐饮发票计入“差旅費(fèi)”

有的企业职工(gōng)出差，有现金(jīn)补贴，有的企业是按职工(gōng)出差期間(jiān)发生的餐饮，凭发票报销。如(rú)果是职工(gōng)个人(rén)出差期間(jiān)在补贴标准以內(nèi)的消費(fèi)，则应计入“差旅費(fèi)”。如(rú)图所示：

三、餐饮发票计入“职工(gōng)福利費(fèi)”

在企业日常实务中，经常会发生逢年(nián)过节等員(yuán)工(gōng)聚餐的情况，还有員(yuán)工(gōng)野外(wài)作(zuò)业或者日常加班等，由于員(yuán)工(gōng)吃饭不方便，企业向員(yuán)工(gōng)提供工(gōng)作(zuò)餐。

注意：這(zhè)里的員(yuán)工(gōng)必须是本企业的員(yuán)工(gōng)，為(wèi)外(wài)人(rén)发生的費(fèi)用应该计入“业务招待費(fèi)”。

一(yī)、 餐費(fèi)发票可(kě)以抵扣进项税吗？

不可(kě)以。

根据财税〔2016〕36号文规定，购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和(hé)娱樂(yuè)服务，其进项税额不得從(cóng)销项税额中抵扣。

 备注：從(cóng)2022.4.1之前，小规模纳税人(rén)3%减按1%；2022.4.1-2022.12.31，适用3%征收率免征增值税。

所以，餐饮服务属于不得抵扣项目，无论是否取得增值税专用发票，均不得抵扣进项税额。

注意：

1、取得餐饮費(fèi)专用发票怎么办？

為(wèi)了(le)防止形成滞留票，建議(yì)认证后做(zuò)进项税转出处理，或在勾选平台上(shàng)直接进行(xíng)不勾选抵扣。

2、餐饮費(fèi)住宿費(fèi)開(kāi)在一(yī)张专票上(shàng)怎么办？

全额认证抵扣后，餐饮費(fèi)部分做(zuò)进项税转出处理，或在勾选平台上(shàng)直接进行(xíng)更改有效税额，只勾选抵扣住宿費(fèi)部分，不勾选抵扣餐饮費(fèi)部分。

二、 企业发生的餐費(fèi)可(kě)以全额税前扣除吗？

实务中，并不是所有的餐饮費(fèi)都(dōu)可(kě)以直接税前扣除的，根据业务的不同，扣除方式也不同。如(rú)图所示：