1.电子税务局申报路径

登录广西(xī)电子税务局后，点击【我要(yào)办税】--【税費(fèi)申报及缴纳】--【增值税及附加税（費(fèi)）申报】--【增值税及附加税費(fèi)申报表（小规模纳税人(rén)适用）】。

2.免征增值税申报规则

1.增值税小规模纳税人(rén)发生增值税应税销售行(xíng)為(wèi)，合计月销售额未超过15万元(以1个季度為(wèi)1个纳税期的，季度销售额未超过45万元)的，免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税及附加税費(fèi)申报表(小规模纳税人(rén)适用)》“小微(wēi)企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次。

2.合计月销售额超过15万元(以1个季度為(wèi)1个纳税期的，季度销售额超过45万元)的，免征增值税的全部销售额等项目应当填写在《增值税及附加税費(fèi)申报表(小规模纳税人(rén)适用)》“其他(tā)免税销售额”栏次及《增值税减免税申报明(míng)细表》对应栏次。

3.免征增值税申报案例

案例1：某按季申报的小规模纳税人(rén)，2022年(nián)二季度销售应税货物(wù)(适用3%征收率)，取得不含税销售额500000元，已開(kāi)具免税普通(tōng)发票。

解析：因纳税人(rén)2022年(nián)二季度销售额大于45万元，根据《國(guó)家税务总局关于小规模纳税人(rén)免征增值税等征管問(wèn)题的公告》(國(guó)家税务总局公告2022年(nián)第6号)规定，合计月销售额超过15万元的，免征增值税的全部销售额等项目应当填写在《增值税及附加税費(fèi)申报表(小规模纳税人(rén)适用)》“其他(tā)免税销售额”栏次及《增值税减免税申报明(míng)细表》对应栏次。

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