2022年(nián)《政府工(gōng)作(zuò)报告》提出，持续激发市场主体活力，实施新的组合式税費(fèi)支持政策，减税与退税并举。為(wèi)帮助市场主体增动力、添活力、减压力，今年(nián)出台了(le)哪些减税退税政策，都(dōu)给市场主体和(hé)纳税人(rén)带来哪些优惠？

一(yī)、退！

01大规模增值税留抵退税

——实施大规模增值税留抵退税政策，是今年(nián)稳定宏观经济大盘的关键举措。今年(nián)以来已有20005亿元增值税留抵退税款退到纳税人(rén)账户，超过去年(nián)退税规模的3倍，有效缓解企业资金(jīn)压力。

扩大留抵退税实施范围。4月1日起，按月全额退还增值税增量留抵税额政策范围，扩大至符合条件的小微(wēi)企业和(hé)制造业等6个行(xíng)业企业，這(zhè)些企业的存量、增量留抵税额均按100%全额退还。自(zì)7月1日起，将批发和(hé)零售业、住宿和(hé)餐饮业等7个行(xíng)业纳入按月全额退还增量留抵税额、一(yī)次性全额退还存量留抵税额政策范围。

加快(kuài)留抵退税实施进度。退税进度上(shàng)，优先安排小微(wēi)企业，4月份集中退还微(wēi)型企业存量留抵税额，5、6月份集中退还小型企业存量留抵税额，确保小微(wēi)企业存量留抵税额6月底前一(yī)次性全部退还。在此基础上(shàng)，大幅提前中型企业、大型企业存量留抵退税实施時(shí)間(jiān)。将中型企业退税由三季度提前到5月1日实施、6月30日前集中退还；大型企业由四季度提前至6月1日实施、6月30日前集中退还，确保政策效应在上(shàng)半年(nián)集中释放。

02出口退税

——加大出口退税政策支持力度，助力外(wài)贸企业缓解困难。

对加工(gōng)贸易企业在國(guó)家实行(xíng)出口产品征退税率一(yī)致政策后应退未退的税额，允许转入进项税额抵扣增值税。将外(wài)贸企业取得的出口信保赔款視(shì)為(wèi)收汇，予以办理退税。扩大离境退税政策覆盖范围，推行(xíng)“即买即退”等便利措施。

阶段性加快(kuài)出口退税进度。自(zì)2022年(nián)6月20日至2023年(nián)6月30日期間(jiān)，税务部门办理一(yī)类、二类出口企业正常出口退（免）税的平均時(shí)間(jiān)，压缩在3个工(gōng)作(zuò)日內(nèi)。

二、减！

01减征部分车辆购置税

对购置日期在2022年(nián)6月1日至2022年(nián)12月31日期間(jiān)內(nèi)且单车价格（不含增值税）不超过30万元的2.0升及以下(xià)排量乘用车，减半征收车辆购置税。

02减征“六税两費(fèi)”

2022年(nián)1月至2024年(nián)底，对增值税小规模纳税人(rén)、小型微(wēi)利企业和(hé)个体工(gōng)商户可(kě)以在50%的税额幅度內(nèi)减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土(tǔ)地(dì)使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地(dì)占用税和(hé)教育費(fèi)附加、地(dì)方教育附加。

2022年(nián)上(shàng)半年(nián)，小规模纳税人(rén)“六税两費(fèi)”减征政策进一(yī)步扩展至小型微(wēi)利企业和(hé)个体工(gōng)商户，新增减税降費(fèi)830亿元。

03企业所得税有优惠

2022年(nián)1月至2024年(nián)底，对小型微(wēi)利企业年(nián)应纳税所得额超过100万元但(dàn)不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

2022年(nián)上(shàng)半年(nián)，小型微(wēi)利企业应纳税所得额100-300万元部分再减半政策，新增减税477亿元。

04提高研发費(fèi)用加计扣除比例

科技型中小企业開(kāi)展研发活动中实际发生的研发費(fèi)用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上(shàng)，自(zì)2022年(nián)起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自(zì)2022年(nián)起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。

從(cóng)2022年(nián)起，企业可(kě)以在每年(nián)10月申报期申报享受前三季度研发費(fèi)用加计扣除政策优惠。

05设备器具所得税税前扣除

符合条件的中小微(wēi)企业在2022年(nián)1月1日至2022年(nián)12月31日期間(jiān)新购置的设备、器具，单位价值在500万元以上(shàng)的，按照单位价值的一(yī)定比例自(zì)愿选择在企业所得税税前扣除。其中，企业所得税法实施条例规定最低(dī)折舊(jiù)年(nián)限為(wèi)3年(nián)的设备器具，单位价值的100%可(kě)在当年(nián)一(yī)次性税前扣除；最低(dī)折舊(jiù)年(nián)限為(wèi)4年(nián)、5年(nián)、10年(nián)的，单位价值的50%可(kě)在当年(nián)一(yī)次性税前扣除，其余50%按规定在剩余年(nián)度计算折舊(jiù)进行(xíng)税前扣除。

三、免！

01免征部分增值税

2022年(nián)4月至2022年(nián)底，增值税小规模纳税人(rén)适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

在小规模纳税人(rén)征收率由3%降至1%的基础上(shàng)，2022年(nián)4月1日起免征增值税，新增减税793亿元。

2022年(nián)5月至2022年(nián)底，对纳税人(rén)為(wèi)居民提供必需生活物(wù)资快(kuài)递收派服务取得的收入，免征增值税。

2022年(nián)1月至2022年(nián)底，对纳税人(rén)提供公共交通(tōng)运输服务取得的收入，免征增值税。

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