公司如(rú)果要(yào)进行(xíng)股权转让，需要(yào)缴纳哪些税？做(zuò)股权转让有哪些典型的“税筹方案”，是否存在風(fēng)险？

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股权转让需要(yào)缴纳哪些税？

1、增值税

个人(rén)股东转让上(shàng)市公司股权，可(kě)以免征增值税！企业转让上(shàng)市公司股权，需要(yào)按照金(jīn)融商品转让缴纳相应的增值税。

也就是说，作(zuò)為(wèi)金(jīn)融商品转让的税率，一(yī)般纳税人(rén)為(wèi)6%，小规模纳税人(rén)為(wèi)3%。

2、企业所得税

企业所得税，顾名思义，是企业缴纳的。但(dàn)是印花税不一(yī)样，双方都(dōu)交，所得税是转让方交！

公司转让股权時(shí)，应当按照转让财产的所得税项目缴纳企业所得税。

3、个人(rén)所得税

根据《中华人(rén)民共和(hé)國(guó)个人(rén)所得税法》及其实施条例的规定，自(zì)然人(rén)股东的股权转让所得，应按照“财产转让所得”项目征收个人(rén)所得税。

财产转让所得為(wèi)应纳税所得额，是指个人(rén)每次转让财产取得的所得，减除财产原值和(hé)合理費(fèi)用后的余额，适用20%的比例税率。

4、印花税

股权转让需要(yào)签订股权转让合同或协議(yì)，而法律法规规定交易合同需要(yào)缴纳印花税。

提醒：被投资企业不用缴纳印花税，没有代扣代缴义务，股权受让方自(zì)行(xíng)办理。

5、土(tǔ)地(dì)增值税

如(rú)果在股权转让过程中，房地(dì)产价值占公司净资产的比例较大，税务机关可(kě)以认定股权转让的实质是房地(dì)产的转让，征收土(tǔ)地(dì)增值税。

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典型的“税筹方案”

在股权转让业务中，印花税由于金(jīn)额不大，也没什么筹划的空間(jiān)，大家一(yī)般不太在意。通(tōng)常来说，转让方会特别关注如(rú)何降低(dī)或延迟缴纳所得税。

对于个人(rén)而言，税法上(shàng)又區(qū)分自(zì)然人(rén)和(hé)其他(tā)个人(rén)（合伙企业合伙人(rén)、个人(rén)独资企业等），自(zì)然人(rén)股权转让是按次征收，因此相比较而言，个人(rén)股权转让的筹划空間(jiān)会小一(yī)些。

无论是企业还是个人(rén)，在股权转让过程中出现了(le)各式各样的“税务筹划方案”。

1、阴阳合同

顾名思义，就是真实交易和(hé)提交给税务机关的是两份不一(yī)样的合同，典型的如(rú)用一(yī)份平价转让合同提交给税务机关。

2、虚假评估

在涉及到转让标的不动产占比较大的情形時(shí)，通(tōng)过虚假资产评估报告，降低(dī)转让标的的价值，减少(shǎo)所得税。

3、不代扣代缴，不纳税申报

這(zhè)也是一(yī)种“税务筹划”么？没错，特别是在税务机关和(hé)工(gōng)商等信息不通(tōng)畅的情况下(xià)，在涉及个人(rén)股权转让中，负有代扣代缴义务人(rén)的机构或个人(rén)没有代扣代缴，纳税义务人(rén)也不纳税申报，蒙混过关。

4、制造虚假交易

转让方和(hé)受让方在进行(xíng)股权转让前，签署其他(tā)交易合同，比如(rú)借贷等，冲抵交易，转移资金(jīn)。

上(shàng)述“税务筹划”不仅涉嫌违反公司法、会计法、评估法等，也都(dōu)是有违税法的，是典型的违法筹划。

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