1.問(wèn)：企业的无形资产怎么确定计税基础？  

答(dá)：根据《企业所得税法实施条例》第六十六条规定，无形资产按照以下(xià)方法确定计税基础：

(一(yī))外(wài)购的无形资产，以购买价款和(hé)支付的相关税費(fèi)以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他(tā)支出為(wèi)计税基础;

(二)自(zì)行(xíng)開(kāi)发的无形资产，以開(kāi)发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出為(wèi)计税基础;

(三)通(tōng)过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和(hé)支付的相关税費(fèi)為(wèi)计税基础。 

2.問(wèn)：公司持有的票据已经超过時(shí)限，还可(kě)以請(qǐng)求承兑人(rén)付款吗？

答(dá)：依据《票据法》第十八条规定，持票人(rén)因超过票据权利時(shí)效或者因票据记载事项欠缺而丧失票据权利的，仍享有民事权利，可(kě)以請(qǐng)求出票人(rén)或者承兑人(rén)返还其与未支付的票据金(jīn)额相当的利益。所以，公司仍可(kě)以要(yào)求承兑人(rén)付款。

3. 問(wèn)：以股权转让的方式进行(xíng)实股激励有税务風(fēng)险吗？ 

 答(dá)：根据《股权转让所得个人(rén)所得税管理办法(试行(xíng))》(下(xià)称《办法》)第十一(yī)条规定，申报的股权转让收入明(míng)显偏低(dī)且无正当理由的，主管税务机关可(kě)以核定股权转让收入。《办法》第十四条规定，“……6个月內(nèi)再次发生股权转让且被投资企业净资产未发生重大变化的，主管税务机关可(kě)参照上(shàng)一(yī)次股权转让時(shí)被投资企业的资产评估报告核定此次股权转让收入……”。

因此，若以股权转让的方式进行(xíng)实股激励，转让对价若低(dī)于转让标的股权对应的公司净资产，将可(kě)能(néng)被税务机关重新核定转让收入，以调高所得税纳税税基。

04. 問(wèn)：小微(wēi)企业申請(qǐng)留抵退税需要(yào)满足哪些条件呢？ 

答(dá)：申請(qǐng)退还留抵税额的小微(wēi)企业，需要(yào)同時(shí)满足以下(xià)4个基本退税条件：一(yī)是纳税信用等级為(wèi)A级或者B级；二是申請(qǐng)退税前36个月未发生骗取留抵退税、骗取出口退税或虚開(kāi)增值税专用发票情形；三是申請(qǐng)退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上(shàng)；四是2019年(nián)4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。需要(yào)提醒的是，现在虽然是11月份了(le)，但(dàn)是符合上(shàng)述条件的小微(wēi)企业依然可(kě)以在11月及以后申請(qǐng)退还留抵税额。 

05. 問(wèn)：分公司和(hé)子公司有何不同？哪个更省税？ 

答(dá)：分公司更适合成立企业成本中心，或者项目周期比较長(cháng)前期处于亏损状态的情况；這(zhè)种情况下(xià)汇总缴纳企业所得税，是可(kě)以合理减轻总公司企业所得税负担的。子公司更适合经营处于较稳定盈利的状态或者風(fēng)险较高的情况，通(tōng)过子公司可(kě)以对母公司隔离風(fēng)险。但(dàn)是具体是采用子公司还是分公司，还是要(yào)從(cóng)自(zì)身战略和(hé)业务出发，结合不同地(dì)方的当地(dì)优惠政策，兼顾分公司和(hé)子公司本身的适用条件再去进行(xíng)具体考量。 

06. 問(wèn)：软件产品可(kě)以享受哪些增值税优惠政策？

答(dá)：销售、进口软件产品的一(yī)般纳税人(rén)可(kě)享受增值税实际税负超过3％的部分即征即退政策。

满足下(xià)列条件的软件产品，经主管税务机关审核批准，可(kě)以享受本通(tōng)知规定的增值税政策：1．取得省级软件产业主管部门认可(kě)的软件检测机构出具的检测证明(míng)材料；2．取得软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证書(shū)》或著作(zuò)权行(xíng)政管理部 门颁发的《计算机软件著作(zuò)权登记证書(shū)》。 

【南宁工(gōng)商注册、南宁代办公司、南宁公司注册、代办营业执照、公司变更、公司注销、各类许可(kě)证代办】

南宁市 玉林市 北海(hǎi)市 梧州市 崇左市 百色市 贵港市 柳州市 桂林市 防城港市 贺州市 河池市 来宾市 钦州市