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       最近有小伙伴发来消息说，企业因税负率过低(dī)被约谈了(le)。心里很(hěn)慌，不知道(dào)发生了(le)什么，也不知道(dào)该怎么办！

       不少(shǎo)朋(péng)友(yǒu)也有类似的疑問(wèn)：专管員(yuán)说我们税负率偏低(dī)，怎么应对啊？税负率是什么？怎么算出来的？怎么才能(néng)知道(dào)自(zì)己的税负率是不是异常？

一(yī)、企业為(wèi)什么会被约谈？

       通(tōng)常，税务部门会先找一(yī)个行(xíng)业，然后從(cóng)行(xíng)业里对税负异常的企业展開(kāi)稽查。那(nà)么，都(dōu)有哪些原因会让企业被约谈呢？

1、通(tōng)过评估发现，企业税负变动异常，或税负率長(cháng)期远远低(dī)于同行(xíng)业水平。

2、企业没有进行(xíng)正常的申报。

没有及時(shí)报税，包括不按時(shí)报税，报税不完整等。同時(shí)还需要(yào)注意以下(xià)4点：

（1）纳税系统申报的销售额与防伪税控中的開(kāi)票销售额以及财务报表中的销售额不一(yī)致；

（2）连续3个月或者6个月零负申报；

（3）企业的进项税额变动率大大高于销项税额变动率；

（4）企业存在大量的运費(fèi)抵扣，收入却是减少(shǎo)的。

3、发票相关數(shù)据存在异常！

（1）企业的增值税发票增量、使用量情况与往期比存在异常。

（2）新办企业短時(shí)間(jiān)內(nèi)，大量领用增值税专用发票，且税负偏低(dī)的情况大量领用增值税专用发票。

（3）收入分类编码開(kāi)错等原因，需要(yào)作(zuò)废多张发票。

（4）公司的供应商因為(wèi)目前属于失联状态，你们公司买它的增值税发票需要(yào)进项税转出。

4、企业的員(yuán)工(gōng)和(hé)经营场地(dì)跟收入不匹配。比如(rú)員(yuán)工(gōng)很(hěn)多，工(gōng)作(zuò)场地(dì)很(hěn)大，但(dàn)收入很(hěn)少(shǎo)；或人(rén)很(hěn)少(shǎo)，收入却很(hěn)大等。

类似的还有：用电量、用水量以及设备數(shù)量等，跟收入不匹配。比如(rú)用水量、用电量等明(míng)显增長(cháng)了(le)很(hěn)多，但(dàn)收入仍相比较少(shǎo)，可(kě)能(néng)存在少(shǎo)确认收入了(le)。

5、員(yuán)工(gōng)工(gōng)资長(cháng)期在5000以下(xià)，尤其一(yī)些聘請(qǐng)了(le)中高端人(rén)才的企业，員(yuán)工(gōng)平均工(gōng)资却一(yī)直很(hěn)低(dī)，有可(kě)能(néng)在规避个人(rén)所得税。

6、印花税、房产税等税额長(cháng)期是0。一(yī)般而言，在公司正常经营的情况下(xià)，印花税和(hé)房产税不可(kě)避免的会发生。

7、成本和(hé)毛利率等指标明(míng)显不合理，或企业長(cháng)期亏损却一(yī)直不倒闭等。

二、税负率是什么？

      通(tōng)常来说，常用的税负率有两种：增值税税负率和(hé)企业所得税税负率（企业所得税贡献率）。

一(yī)、增值税税负率怎么计算？

本期增值税的税负率=本期应纳增值税/本期销售收入*100%

本期应纳增值税额=当期销项税额-实际抵扣进项税额

       影响销项税的，主要(yào)是销售额、增值税税率等因素，影响实际抵扣的进项税的成分稍微(wēi)复雜(zá)，可(kě)能(néng)会涉及期初留抵的税额、本期的进项税额、进项转出等因素。

三、所有企业都(dōu)需要(yào)警惕增值税税负率指标吗？

      只有一(yī)般纳税人(rén)需要(yào)警惕。对小规模纳税人(rén)来说，税负率就是征收率3%（5%），而对一(yī)般纳税人(rén)来说，由于可(kě)以抵扣进项税额，税负率就远远低(dī)于该比例，具体计算如(rú)下(xià)：

当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额

实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额

四、只要(yào)税负率超标就一(yī)定会被预警吗？

       税局在税负率指标上(shàng)允许一(yī)定偏差，，如(rú)果税务局允许存在的偏差是0.05%，那(nà)么增值税税负率在1.28%~1.38%都(dōu)不会被系统认定為(wèi)异常。税负率异常只是增加了(le)被稽查的概率。

五、企业正常报税、交税，但(dàn)是税负率就是低(dī)该怎么办？

      许多企业税负低(dī)是有正常理由的，比如(rú)产品更新换代存货进行(xíng)促销，产品滞销，产品还未进行(xíng)推广导致库存较大等等。遇到税务检查，如(rú)实告知就行(xíng)，没有什么好怕的。