18种税税費(fèi)的账务处理
  • 作(zuò)者：小夏
  • 发表時(shí)間(jiān)：2022-11-22 14:39:03

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个人(rén)所得税


计算应交時(shí)：
借：应付职工(gōng)薪酬
贷：应交税費(fèi)-个人(rén)所得税

缴纳時(shí)：
借：应交税費(fèi)-个人(rén)所得税
贷：銀(yín)行(xíng)存款

企业所得税

计提分录：
借：所得税費(fèi)用
贷：应交税費(fèi)-企业所得税

 缴纳時(shí)：
借：应交税費(fèi)-企业所得税
贷：銀(yín)行(xíng)存款

确定递延所得税资产和(hé)递延所得税负债時(shí)：
借：所得税費(fèi)用
递延所得税资产（或贷方）
贷：应交税費(fèi)—企业所得税
递延所得税负债（或借方）

消費(fèi)税

计算应交時(shí)：
借：税金(jīn)及附加
贷：应交税費(fèi)-应交消費(fèi)税

应税消費(fèi)品用于在建工(gōng)程、長(cháng)期投资等其他(tā)方面時(shí)：
借：在建工(gōng)程/营业外(wài)支出/固定资产等
贷：应交税費(fèi)-应交消費(fèi)税

受托加工(gōng)方代扣缴款時(shí)：
借：应收账款/銀(yín)行(xíng)存款等
贷：应交税費(fèi)-应交消費(fèi)税

委托加工(gōng)应税消費(fèi)品收回后，直接用于销售的：
借：委托加工(gōng)材料/主营业务成本等
贷：应付账款/銀(yín)行(xíng)存款等

委托加工(gōng)的应税消費(fèi)品收回后用于连续生产应税消費(fèi)品：
借：应交税費(fèi)-应交消費(fèi)税
贷：应付账款/銀(yín)行(xíng)存款等

缴纳時(shí)：
借：应交税費(fèi)-应交消費(fèi)税
贷：銀(yín)行(xíng)存款等


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印花税

计提時(shí)：
借：税金(jīn)及附加
贷：应交税費(fèi)-应交印花税

缴纳時(shí)：
借：应交税費(fèi)-应交印花税
贷：銀(yín)行(xíng)存款

资源税、环保税、房产税、土(tǔ)地(dì)使用税、车船(chuán)税、城建税、文化事业建设税

计提時(shí)：
借：税金(jīn)及附加
贷：应交税費(fèi)-应交资源税/环保税/房产税/土(tǔ)地(dì)使用税/车船(chuán)税/城建税/文化事业建设税

缴纳時(shí)：
借：应交税費(fèi)-应交资源税/环保税/房产税/土(tǔ)地(dì)使用税/车船(chuán)税/城建税/文化事业建设税
贷：銀(yín)行(xíng)存款

土(tǔ)地(dì)增值税

计提兼营房地(dì)产业务的企业：
借：税金(jīn)及附加
贷：应交税費(fèi)-应交土(tǔ)地(dì)增值税

转让的國(guó)有土(tǔ)地(dì)使用权与其地(dì)上(shàng)建筑物(wù)及附着物(wù)一(yī)并在“固定资产”或“在建工(gōng)程”科目核算的，转让時(shí)应缴纳的分录：
借：固定资产清理/在建工(gōng)程
贷：应交税費(fèi)-应交土(tǔ)地(dì)增值税

缴纳時(shí)：
借：应交税費(fèi)-应交土(tǔ)地(dì)增值税
贷：銀(yín)行(xíng)存款等

车辆购置税

缴纳時(shí)直接计入固定资产：
借：固定资产
贷：銀(yín)行(xíng)存款

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耕地(dì)占用税

缴纳時(shí)不用通(tōng)过“应交税費(fèi)”科目来核算：
借：在建工(gōng)程/无形资产等
贷：銀(yín)行(xíng)存款

契税

缴纳時(shí)直接计入固定资产或无形资产：
借：固定资产/无形资产
贷：銀(yín)行(xíng)存款

残疾人(rén)就业保证金(jīn)

计提時(shí)：
借：管理費(fèi)用-残疾人(rén)就业保证金(jīn)
贷：应交税費(fèi)-残疾人(rén)就业保证金(jīn)

缴纳時(shí)：
借：应交税費(fèi)-残疾人(rén)就业保证金(jīn)
贷：銀(yín)行(xíng)存款

水利建设基金(jīn)


计提時(shí)：
借：管理費(fèi)用-水利建设基金(jīn)
贷：应交税費(fèi)-水利建设基金(jīn)

缴纳時(shí)：
借：应交税費(fèi)-水利建设基金(jīn)
贷：銀(yín)行(xíng)存款




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